Alles, was Sie als Mitarbeiter der öffentlichen Verwaltung zum Thema Umsatzsteuer wissen müssen: Das Buch erläutert anschaulich die Grundsätze der Besteuerung der öffentlichen Verwaltung, die allgemeinen Grundlagen des Umsatzsteuerrechts sowie die umsatzsteuerlichen Besonderheiten der Besteuerung der juristischen Personen des öffentlichen Rechts. Außerdem zeigen die Autoren an Hand von vielen praxisnahen Beispielen die aktuellen und künftigen Steuerpflichten auf und geben Tipps zum Umgang mit Betätigungen, die Schwerpunkte von Betriebsprüfungen sind. So lernen Sie, umsatzsteuerrelevante Sachverhalte korrekt zu erkennen und zu beurteilen.
Inhalte:
- Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Verwaltung (inkl. § 2b UStG)
- Unternehmereigenschaft, steuerbare und steuerpflichtige Umsätze, Steuerschuld
- Ausstellung von Rechnungen, Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung
- Besteuerungsverfahren
- Umsatzbesteuerung einzelner Produktbereiche: z. B. Sicherheit und Ordnung, soziale Leistungen, Gesundheitsdienste, Bauen und Wohnen, Versorgung und Entsorgung
Arbeitshilfen online:
- Anweisungen der Finanzverwaltung
- Gesetze
Alles, was Sie als Mitarbeiter der öffentlichen Verwaltung zum Thema Umsatzsteuer wissen müssen: Das Buch erläutert anschaulich die Grundsätze der Besteuerung der öffentlichen Verwaltung, die allgemeinen Grundlagen des Umsatzsteuerrechts sowie die umsatzsteuerlichen Besonderheiten der Besteuerung der juristischen Personen des öffentlichen Rechts. Außerdem zeigen die Autoren an Hand von vielen praxisnahen Beispielen die aktuellen und künftigen Steuerpflichten auf und geben Tipps zum Umgang mit Betätigungen, die Schwerpunkte von Betriebsprüfungen sind. So lernen Sie, umsatzsteuerrelevante Sachverhalte korrekt zu erkennen und zu beurteilen.
Inhalte:
- Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Verwaltung (inkl. § 2b UStG)
- Unternehmereigenschaft, steuerbare und steuerpflichtige Umsätze, Steuerschuld
- Ausstellung von Rechnungen, Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung
- Besteuerungsverfahren
- Umsatzbesteuerung einzelner Produktbereiche: z. B. Sicherheit und Ordnung, soziale Leistungen, Gesundheitsdienste, Bauen und Wohnen, Versorgung und Entsorgung
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Alles, was Sie als Mitarbeiter der öffentlichen Verwaltung zum Thema Umsatzsteuer wissen müssen: Das Buch erläutert anschaulich die Grundsätze der Besteuerung der öffentlichen Verwaltung, die allgemeinen Grundlagen des Umsatzsteuerrechts sowie die umsatzsteuerlichen Besonderheiten der Besteuerung der juristischen Personen des öffentlichen Rechts. Außerdem zeigen die Autoren an Hand von vielen praxisnahen Beispielen die aktuellen und künftigen Steuerpflichten auf und geben Tipps zum Umgang mit Betätigungen, die Schwerpunkte von Betriebsprüfungen sind. So lernen Sie, umsatzsteuerrelevante Sachverhalte korrekt zu erkennen und zu beurteilen.
Inhalte:
- Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Verwaltung (inkl. § 2b UStG)
- Unternehmereigenschaft, steuerbare und steuerpflichtige Umsätze, Steuerschuld
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Umsatzsteuer in der öffentlichen Verwaltung - inkl. Arbeitshilfen online
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Aktuelle Gesetzesänderungen haben zahlreiche Neuerungen bei der Umsatzsteuer zur Folge. Das Buch erläutert dazu alles Wissenswerte für die öffentliche Hand, Städte, Gemeinden, Kommunen und Unternehmen, die in Beziehungen zu diesen stehen.
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Alles, was Sie als Mitarbeiter der öffentlichen Verwaltung zum Thema Umsatzsteuer wissen müssen: Das Buch erläutert anschaulich die Grundsätze der Besteuerung der öffentlichen Verwaltung, die allgemeinen Grundlagen des Umsatzsteuerrechts sowie die umsatzsteuerlichen Besonderheiten der Besteuerung der juristischen Personen des öffentlichen Rechts. Außerdem zeigen die Autoren an Hand von vielen praxisnahen Beispielen die aktuellen und künftigen Steuerpflichten auf und geben Tipps zum Umgang mit Betätigungen, die Schwerpunkte von Betriebsprüfungen sind. So lernen Sie, umsatzsteuerrelevante Sachverhalte korrekt zu erkennen und zu beurteilen.
Inhalte:
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- Unternehmereigenschaft, steuerbare und steuerpflichtige Umsätze, Steuerschuld
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Vorteile
Aktuelles
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Autoren
Christian Trost
Christian Trost ist Diplom-Betriebswirt (FH) und Steuerberater. Er ist Partner und Leiter der kommunalen Steuerabteilung der Concunia Unternehmensgruppe. Darüber hinaus ist er Fachautor und hält bundesweit Seminare und Vorträge. Schwerpunktmäßig berät er Städte, Gemeinden und Gemeindeverbände in steuerlichen Fragestellungen.
Matthias Menebröcker
Matthias Menebröcker ist Diplom-Jurist und als Beratungsassistent für die Concunia Unternehmensgruppe tätig. Er promoviert an der Westfälischen-Wilhelms Universität Münster zum kommunalen Gesellschaftsrecht. Schwerpunkt seiner Tätigkeit ist die Besteuerung der öffentlichen Hand.
Teil 1: Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Verwaltung
Begriff und Charakter der Umsatzsteuer
- Zweck der Umsatzsteuer
- Gegenstand der Umsatzsteuer
- Funktionsweise der Umsatzbesteuerung
- Durchführung der Besteuerung
Finanzverfassungsrechtliche Grundlagen
- Gesetzgebungshoheit
- Verwaltungshoheit
- Ertragshoheit
Rechtsgrundlagen und Erkenntnisquellen
- Gemeinschaftsrechtliche Grundlagen
- Nationale Rechtsgrundlagen
- Bedeutung der Rechtsprechung
- Die Auffassung der Finanzverwaltung
Die öffentliche Verwaltung
- Der Verwaltungsbegriff
- Verwaltungsaufgaben
- Verwaltungsträger und Verwaltungsorgane
- Juristische Personen des öffentlichen Rechts
- Regie und Eigenbetriebe
- Privatrechtliche Organisationsformen
Teil 2: Grundlagen der Umsatzbesteuerung
Die Unternehmereigenschaft
- Der allgemeine Unternehmerbegriff
- Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach § 2 Abs. 3 UStG a. F.
- Systemwechsel durch das StÄndG 2015
- Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach § 2b UStG
- Übergangsregelung
- Das Unternehmen
- Umsatzsteuerliche Organschaft
Steuerbare Umsätze
- Lieferung und sonstige Leistungen
- Leistungsaustausch
- Ort der Leistung
- Geschäftsveräußerung im Ganzen
Steuerpflichtige Umsätze
- Abgrenzung zu nichtsteuerbaren Umsätzen
- Wichtige Steuerbefreiungen
- Verzicht auf die Steuerbefreiung
Steuerschuld
- Bemessungsgrundlage
- Steuersatz
- Schuldner der Umsatzsteuer
- Besteuerungszeitpunkt
Ausstellung von Rechnungen
- Begriff und Inhalt
- Berechtigung und Verpflichtung
- Gutschrift
- Prüfungspflicht
- Aufbewahrungspflicht
- Unrichtiger Steuerausweis
- Berichtigung von Rechnungen
Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung
- Abzugsfähigkeit
- Abziehbarkeit
- Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs
- Vorsteuerberichtigung
- Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung im Übergangszeitraum nach § 27 Abs. 22 UStG
Besteuerungsverfahren
- Aufzeichnungs- und Erklärungspflichten
- Besondere Ermittlungsverfahren
Teil 3: Umsatzbesteuerung einzelner Produktbereiche
Innere Verwaltung
- Zentrale Dienste
- Presse- und Öffentlichkeitsarbeit
- Personalmanagement
- Finanzmanagement und Rechnungswesen
- Informationstechnische Infrastruktur und Rechenzentren
Sicherheit und Ordnung
- Öffentliche Sicherheit und Ordnung
- Jagdwesen
- Märkte
- Veterinäramt
- Kfz-Angelegenheiten
- Feuerwehr
- Rettungsdienst
Schulträgeraufgaben
- Bereitstellung schulischer Einrichtungen
- Schulmensen
- Schülerbeförderung
- Kultur und Wissenschaft
- Theater
- Orchester, Kammermusikensembles und Chöre
- Museen
- Büchereien
- Volkshochschulen
- Musikschulen
Soziale Leistungen
- Stationäre Altenpflegeeinrichtung
- Soziale Einrichtungen für kranke, pflegebedürftige und behinderte Menschen
- Grundsicherung für Arbeitsuchende
- Soziale Wohnheime
Kinder-, Jugend- und Familienhilfe
- Kindertagesstätten
- Einrichtungen der Jugendhilfe
- Ferienfreizeiten
- Familienbildungsstätten
Gesundheitsdienste
- Gutachten und Stellungnahmen
- Krankenhäuser
Sportstätten
- Bäderbetriebe
- Sportplätze
- Sporthallen
- Sportliche Veranstaltungen
Räumliche Planung und Entwicklung, Geoinformation
- Maßnahmen der Bauaufsicht
- Baubehördliche Beratung und Information
- Bebauungs- und Flächennutzungsplan
- Wertgutachten und -auskünfte des Gutachterausschusses
- Vermessungs- und Katasterbehörden
Bauen und Wohnen
- Maßnahmen der Boden- und Siedlungspolitik
- Erschließungsmaßnahmen
- Grundstücks- und Gebäudemanagement
Ver- und Entsorgung
- Energieversorgung
- Konzessionsvergabe
- Wasserversorgung
- Abfallwirtschaft
- Abwasserbeseitigung
- Verkehrsflächen und öffentlicher Verkehr
- Parkraumbewirtschaftung
- Verkehrs- und Hafenbetriebe
- Straßenreinigung (und Winterdienst)
Naturschutz und Landschaftspflege
- Land- und Forstwirtschaft
- Bestattungswesen
Wirtschaft und Tourismus
- Kurorte und Kurbetriebe
- Veranstaltungshallen
- Gastronomische Betriebe
- Zelt- und Campingplätze
Abkürzungsverzeichnis
Literaturverzeichnis
Stichwortverzeichnis
