Umsatzsteuer in der öffentlichen Verwaltung - inkl. Arbeitshilfen online

Teil 1: Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Verwaltung

Begriff und Charakter der Umsatzsteuer

• Zweck der Umsatzsteuer
• Gegenstand der Umsatzsteuer
• Funktionsweise der Umsatzbesteuerung
• Durchführung der Besteuerung

Finanzverfassungsrechtliche Grundlagen

• Gesetzgebungshoheit
• Verwaltungshoheit
• Ertragshoheit

Rechtsgrundlagen und Erkenntnisquellen

• Gemeinschaftsrechtliche Grundlagen
• Nationale Rechtsgrundlagen
• Bedeutung der Rechtsprechung
• Die Auffassung der Finanzverwaltung

Die öffentliche Verwaltung

• Der Verwaltungsbegriff
• Verwaltungsaufgaben
• Verwaltungsträger und Verwaltungsorgane
• Juristische Personen des öffentlichen Rechts
• Regie und Eigenbetriebe
• Privatrechtliche Organisationsformen

Teil 2: Grundlagen der Umsatzbesteuerung

Die Unternehmereigenschaft

• Der allgemeine Unternehmerbegriff
• Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach § 2 Abs. 3 UStG a. F.
• Systemwechsel durch das StÄndG 2015
• Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach § 2b UStG
• Übergangsregelung
• Das Unternehmen
• Umsatzsteuerliche Organschaft

Steuerbare Umsätze

• Lieferung und sonstige Leistungen
• Leistungsaustausch
• Ort der Leistung
• Geschäftsveräußerung im Ganzen

Steuerpflichtige Umsätze

• Abgrenzung zu nichtsteuerbaren Umsätzen
• Wichtige Steuerbefreiungen
• Verzicht auf die Steuerbefreiung

Steuerschuld

• Bemessungsgrundlage
• Steuersatz
• Schuldner der Umsatzsteuer
• Besteuerungszeitpunkt

Ausstellung von Rechnungen

• Begriff und Inhalt
• Berechtigung und Verpflichtung
• Gutschrift
• Prüfungspflicht
• Aufbewahrungspflicht
• Unrichtiger Steuerausweis
• Berichtigung von Rechnungen

Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung

• Abzugsfähigkeit
• Abziehbarkeit
• Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs
• Vorsteuerberichtigung
• Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung im Übergangszeitraum nach § 27 Abs. 22 UStG

Besteuerungsverfahren

• Aufzeichnungs- und Erklärungspflichten
• Besondere Ermittlungsverfahren

Teil 3: Umsatzbesteuerung einzelner Produktbereiche

Innere Verwaltung

• Zentrale Dienste
• Presse- und Öffentlichkeitsarbeit
• Personalmanagement
• Finanzmanagement und Rechnungswesen
• Informationstechnische Infrastruktur und Rechenzentren

Sicherheit und Ordnung

• Öffentliche Sicherheit und Ordnung
• Jagdwesen
• Märkte
• Veterinäramt
• Kfz-Angelegenheiten
• Feuerwehr
• Rettungsdienst

Schulträgeraufgaben

• Bereitstellung schulischer Einrichtungen
• Schulmensen
• Schülerbeförderung
• Kultur und Wissenschaft
• Theater
• Orchester, Kammermusikensembles und Chöre
• Museen
• Büchereien
• Volkshochschulen
• Musikschulen

Soziale Leistungen

• Stationäre Altenpflegeeinrichtung
• Soziale Einrichtungen für kranke, pflegebedürftige und behinderte Menschen
• Grundsicherung für Arbeitsuchende
• Soziale Wohnheime

Kinder-, Jugend- und Familienhilfe

• Kindertagesstätten
• Einrichtungen der Jugendhilfe
• Ferienfreizeiten
• Familienbildungsstätten

Gesundheitsdienste

• Gutachten und Stellungnahmen
• Krankenhäuser

Sportstätten

• Bäderbetriebe
• Sportplätze
• Sporthallen
• Sportliche Veranstaltungen

Räumliche Planung und Entwicklung, Geoinformation

• Maßnahmen der Bauaufsicht
• Baubehördliche Beratung und Information
• Bebauungs- und Flächennutzungsplan
• Wertgutachten und -auskünfte des Gutachterausschusses
• Vermessungs- und Katasterbehörden

Bauen und Wohnen

• Maßnahmen der Boden- und Siedlungspolitik
• Erschließungsmaßnahmen
• Grundstücks- und Gebäudemanagement

Ver- und Entsorgung

• Energieversorgung
• Konzessionsvergabe
• Wasserversorgung
• Abfallwirtschaft
• Abwasserbeseitigung
• Verkehrsflächen und öffentlicher Verkehr
• Parkraumbewirtschaftung
• Verkehrs- und Hafenbetriebe
• Straßenreinigung (und Winterdienst)

Naturschutz und Landschaftspflege

• Land- und Forstwirtschaft
• Bestattungswesen

Wirtschaft und Tourismus

• Kurorte und Kurbetriebe
• Veranstaltungshallen
• Gastronomische Betriebe
• Zelt- und Campingplätze

Abkürzungsverzeichnis

Literaturverzeichnis

Stichwortverzeichnis