Bestellnr. E13202
Christian Trost / Matthias Menebröcker

Umsatzsteuer in der öffentlichen Verwaltung - inkl. Arbeitshilfen online

Umsatzsteuer in der öffentlichen Verwaltung - inkl. Arbeitshilfen online Blick ins Buch
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Aktuelle Gesetzesänderungen haben zahlreiche Neuerungen bei der Umsatzsteuer zur Folge. Das Buch erläutert dazu alles Wissenswerte für die öffentliche Hand, Städte, Gemeinden, Kommunen und Unternehmen, die in Beziehungen zu diesen stehen.

Mehr Produktdetails
  • Topaktuell mit allen gesetzlichen Änderungen
  • Mit zahlreichen Praxisbeispielen
  • Das einzige Praxisbuch zum Thema

So vermeiden Sie teure Fehler

Alles, was Sie als Mitarbeiter der öffentlichen Verwaltung zum Thema Umsatzsteuer wissen müssen: Das Buch erläutert anschaulich die Grundsätze der Besteuerung der öffentlichen Verwaltung, die allgemeinen Grundlagen des Umsatzsteuerrechts sowie die umsatzsteuerlichen Besonderheiten der Besteuerung der juristischen Personen des öffentlichen Rechts. Außerdem zeigen die Autoren an Hand von vielen praxisnahen Beispielen die aktuellen und künftigen Steuerpflichten auf und geben Tipps zum Umgang mit Betätigungen, die Schwerpunkte von Betriebsprüfungen sind. So lernen Sie, umsatzsteuerrelevante Sachverhalte korrekt zu erkennen und zu beurteilen.

Inhalte:

  • Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Verwaltung (inkl. § 2b UStG)
  • Unternehmereigenschaft, steuerbare und steuerpflichtige Umsätze, Steuerschuld
  • Ausstellung von Rechnungen, Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung
  • Besteuerungsverfahren
  • Umsatzbesteuerung einzelner Produktbereiche: z. B. Sicherheit und Ordnung, soziale Leistungen, Gesundheitsdienste, Bauen und Wohnen, Versorgung und Entsorgung

Arbeitshilfen online:

  • Anweisungen der Finanzverwaltung
  • Gesetze

Vorteile

Aktuelles

Alles, was Sie als Mitarbeiter der öffentlichen Verwaltung zum Thema Umsatzsteuer wissen müssen: Das Buch erläutert anschaulich die Grundsätze der Besteuerung der öffentlichen Verwaltung, die allgemeinen Grundlagen des Umsatzsteuerrechts sowie die umsatzsteuerlichen Besonderheiten der Besteuerung der juristischen Personen des öffentlichen Rechts. Außerdem zeigen die Autoren an Hand von vielen praxisnahen Beispielen die aktuellen und künftigen Steuerpflichten auf und geben Tipps zum Umgang mit Betätigungen, die Schwerpunkte von Betriebsprüfungen sind. So lernen Sie, umsatzsteuerrelevante Sachverhalte korrekt zu erkennen und zu beurteilen.

Inhalte:

  • Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Verwaltung (inkl. § 2b UStG)
  • Unternehmereigenschaft, steuerbare und steuerpflichtige Umsätze, Steuerschuld
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Alles, was Sie als Mitarbeiter der öffentlichen Verwaltung zum Thema Umsatzsteuer wissen müssen: Das Buch erläutert anschaulich die Grundsätze der Besteuerung der öffentlichen Verwaltung, die allgemeinen Grundlagen des Umsatzsteuerrechts sowie die umsatzsteuerlichen Besonderheiten der Besteuerung der juristischen Personen des öffentlichen Rechts. Außerdem zeigen die Autoren an Hand von vielen praxisnahen Beispielen die aktuellen und künftigen Steuerpflichten auf und geben Tipps zum Umgang mit Betätigungen, die Schwerpunkte von Betriebsprüfungen sind. So lernen Sie, umsatzsteuerrelevante Sachverhalte korrekt zu erkennen und zu beurteilen.

Inhalte:

  • Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Verwaltung (inkl. § 2b UStG)
  • Unternehmereigenschaft, steuerbare und steuerpflichtige Umsätze, Steuerschuld
  • Ausstellung von Rechnungen, Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung
  • Besteuerungsverfahren
  • Umsatzbesteuerung einzelner Produktbereiche: z. B. Sicherheit und Ordnung, soziale Leistungen, Gesundheitsdienste, Bauen und Wohnen, Versorgung und Entsorgung

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Aktuelles

Autoren

Christian Trost

Christian Trost ist Diplom-Betriebswirt (FH) und Steuerberater. Er ist Partner und Leiter der kommunalen Steuerabteilung der Concunia Unternehmensgruppe. Darüber hinaus ist er Fachautor und hält bundesweit Seminare und Vorträge. Schwerpunktmäßig berät er Städte, Gemeinden und Gemeindeverbände in steuerlichen Fragestellungen.

Matthias Menebröcker

Matthias Menebröcker ist Diplom-Jurist und als Beratungsassistent für die Concunia Unternehmensgruppe tätig. Er promoviert an der Westfälischen-Wilhelms Universität Münster zum kommunalen Gesellschaftsrecht. Schwerpunkt seiner Tätigkeit ist die Besteuerung der öffentlichen Hand.

Teil 1: Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Verwaltung

Begriff und Charakter der Umsatzsteuer

  • Zweck der Umsatzsteuer
  • Gegenstand der Umsatzsteuer
  • Funktionsweise der Umsatzbesteuerung
  • Durchführung der Besteuerung

Finanzverfassungsrechtliche Grundlagen

  • Gesetzgebungshoheit
  • Verwaltungshoheit
  • Ertragshoheit

Rechtsgrundlagen und Erkenntnisquellen

  • Gemeinschaftsrechtliche Grundlagen
  • Nationale Rechtsgrundlagen
  • Bedeutung der Rechtsprechung
  • Die Auffassung der Finanzverwaltung

Die öffentliche Verwaltung

  • Der Verwaltungsbegriff
  • Verwaltungsaufgaben
  • Verwaltungsträger und Verwaltungsorgane
  • Juristische Personen des öffentlichen Rechts
  • Regie und Eigenbetriebe
  • Privatrechtliche Organisationsformen

Teil 2: Grundlagen der Umsatzbesteuerung

Die Unternehmereigenschaft

  • Der allgemeine Unternehmerbegriff
  • Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach § 2 Abs. 3 UStG a. F.
  • Systemwechsel durch das StÄndG 2015
  • Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach § 2b UStG
  • Übergangsregelung
  • Das Unternehmen
  • Umsatzsteuerliche Organschaft

Steuerbare Umsätze

  • Lieferung und sonstige Leistungen
  • Leistungsaustausch
  • Ort der Leistung
  • Geschäftsveräußerung im Ganzen

Steuerpflichtige Umsätze

  • Abgrenzung zu nichtsteuerbaren Umsätzen
  • Wichtige Steuerbefreiungen
  • Verzicht auf die Steuerbefreiung

Steuerschuld

  • Bemessungsgrundlage
  • Steuersatz
  • Schuldner der Umsatzsteuer
  • Besteuerungszeitpunkt

Ausstellung von Rechnungen

  • Begriff und Inhalt
  • Berechtigung und Verpflichtung
  • Gutschrift
  • Prüfungspflicht
  • Aufbewahrungspflicht
  • Unrichtiger Steuerausweis
  • Berichtigung von Rechnungen

Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung

  • Abzugsfähigkeit
  • Abziehbarkeit
  • Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs
  • Vorsteuerberichtigung
  • Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung im Übergangszeitraum nach § 27 Abs. 22 UStG

Besteuerungsverfahren

  • Aufzeichnungs- und Erklärungspflichten
  • Besondere Ermittlungsverfahren

Teil 3: Umsatzbesteuerung einzelner Produktbereiche

Innere Verwaltung

  • Zentrale Dienste
  • Presse- und Öffentlichkeitsarbeit
  • Personalmanagement
  • Finanzmanagement und Rechnungswesen
  • Informationstechnische Infrastruktur und Rechenzentren

Sicherheit und Ordnung

  • Öffentliche Sicherheit und Ordnung
  • Jagdwesen
  • Märkte
  • Veterinäramt
  • Kfz-Angelegenheiten
  • Feuerwehr
  • Rettungsdienst

Schulträgeraufgaben

  • Bereitstellung schulischer Einrichtungen
  • Schulmensen
  • Schülerbeförderung
  • Kultur und Wissenschaft
  • Theater
  • Orchester, Kammermusikensembles und Chöre
  • Museen
  • Büchereien
  • Volkshochschulen
  • Musikschulen

Soziale Leistungen

  • Stationäre Altenpflegeeinrichtung
  • Soziale Einrichtungen für kranke, pflegebedürftige und behinderte Menschen
  • Grundsicherung für Arbeitsuchende
  • Soziale Wohnheime

Kinder-, Jugend- und Familienhilfe

  • Kindertagesstätten
  • Einrichtungen der Jugendhilfe
  • Ferienfreizeiten
  • Familienbildungsstätten

Gesundheitsdienste

  • Gutachten und Stellungnahmen
  • Krankenhäuser

Sportstätten

  • Bäderbetriebe
  • Sportplätze
  • Sporthallen
  • Sportliche Veranstaltungen

Räumliche Planung und Entwicklung, Geoinformation

  • Maßnahmen der Bauaufsicht
  • Baubehördliche Beratung und Information
  • Bebauungs- und Flächennutzungsplan
  • Wertgutachten und -auskünfte des Gutachterausschusses
  • Vermessungs- und Katasterbehörden

Bauen und Wohnen

  • Maßnahmen der Boden- und Siedlungspolitik
  • Erschließungsmaßnahmen
  • Grundstücks- und Gebäudemanagement

Ver- und Entsorgung

  • Energieversorgung
  • Konzessionsvergabe
  • Wasserversorgung
  • Abfallwirtschaft
  • Abwasserbeseitigung
  • Verkehrsflächen und öffentlicher Verkehr
  • Parkraumbewirtschaftung
  • Verkehrs- und Hafenbetriebe
  • Straßenreinigung (und Winterdienst)

 

Naturschutz und Landschaftspflege

  • Land- und Forstwirtschaft
  • Bestattungswesen

 

Wirtschaft und Tourismus

  • Kurorte und Kurbetriebe
  • Veranstaltungshallen
  • Gastronomische Betriebe
  • Zelt- und Campingplätze

Abkürzungsverzeichnis

Literaturverzeichnis

Stichwortverzeichnis

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