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Haufe Handbuch für Lohnsteuerhilfevereine

Lohnsteuer im Fokus

Die Lohnsteuer ist eine Quellensteuer und als direkte Steuer einzuordnen. Dennoch ist sie keine eigene Steuerart. In Deutschland ist sie vielmehr eine Erhebungsform der Einkommensteuer. Bemessungsgrundlage sind die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit. Der Arbeitgeber bezieht sich bei der Berechnung der Höhe der Lohnsteuer auf die Angaben in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM), welche z.B. die Lohnsteuerklassen enthalten. Früher diente die Lohnsteuerkarte dem gleichen Zweck. Währende der Arbeitnehmer als Steuerschuldner der Lohnsteuer gilt, ist es die Pflicht des Arbeitgebers diese bei jeder Lohn- und Gehaltsabrechnung je nach Steuerklasse zu berechnen und an das zuständige Finanzamt zu übermitteln. Die an das Finanzamt abgeführte Lohnsteuer wird als Steuervorauszahlung betrachtet. Bei der Einkommensteuerveranlagung auf die Einkommensteuer wird die Steuervorauszahlung dann angerechnet. In einigen Fällen kommt es so zu einer partiellen Rückerstattung der bereits entrichteten Lohnsteuer.

Das Haufe Handbuch für Lohnsteuerhilfevereine aus dem Haufe Shop bietet als Komplettlösung umfassende Fachinformationen zum Thema Lohnsteuer. Praxisbeispiele und vertiefende Inhalte erleichtern die Beantwortung von Fragen bei der Erstellung privater Steuererklärungen.

Lohnsteuerklassen und Lohnsteuertabelle

Das deutsche Einkommensteuergesetz unterscheidet sechs Lohnsteuerklassen. Durch die Lohnsteuerklassen werden bereits zum Zeitpunkt des Lohnsteuerabzugs bestimmte individuelle Merkmale des Steuerpflichtigen berücksichtigt. Hierzu gehören bspw. der Familienstand aber auch Freibeträge. Die Lohnsteuerklasse des Steuerschuldners ist in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen hinterlegt. Lohnsteuertabellen kommen nur dann zum Einsatz, wenn der Arbeitgeber keine elektronische Lohnabrechnung vornimmt. Die Lohnsteuertabellen enthalten für jede Lohnstufe und Lohnsteuerklasse den entsprechenden Lohnsteuersatz. Sogenannte Lohnsteuer-Rechner vereinfachen die Festsetzung des Lohnsteuersatzes.

Lohnsteueranmeldung

Neben der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlags ist der Arbeitgeber dazu verpflichtet, auch die Lohnsteuer dem Finanzamt anzumelden und abzuführen. Lohnsteueranmeldungen müssen in elektronischer Form an das Finanzamt übertragen werden. Die Anmeldung auf elektronischem Wege muss einmalig erfolgen. Bei der Lohnsteueranmeldung ist eine Frist einzuhalten: Die Anmeldung muss spätestens bis zum zehnten Tag nach Ende des Anmeldungszeitraums eingereicht werden. Der Anmeldezeitraum ist wiederum von der Höhe der zu zahlenden Lohnsteuer abhängig.

Im Haufe Shop steht eine große Auswahl an Produkten zur Verfügung die alle relevanten Fachinhalte für die Veranlagung von 2015 enthalten. So gelingt die richtige Berücksichtigung der Lohnsteuer bei der Einkommensteuererklärung.

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