Was verbirgt sich tatsächlich hinter den veröffentlichten Geschäftszahlen eines Unternehmens? Nutzen Sie das Wissen der Experten, um Bilanzen schnell und umfassend zu analysieren.
In diesem Buch lernen Sie, einen Jahresabschluss richtig zu lesen und zu verstehen. Darüber hinaus zeigt es Ihnen, wie Sie die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage von Unternehmen auch dann realistisch einschätzen können, wenn kreativ an den bilanzpolitischen "Stellschrauben" gedreht wurde. Schließlich erfahren Sie, wie Sie den Jahresabschluss Ihres eigenen Unternehmens zielgerichtet gestalten können.
Inhalte:
- Was Sie aus Jahresabschluss, Anhang und Lagebericht lesen können
- Wie Sie Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung für die Jahresabschlussanalyse aufbereiten
- Bilanzanalyse konkret: das Fallbeispiel der DEUTZ AG
- Neu in der 12. Auflage: alle wichtigen Änderungen zu Anhang, Lagebericht und Kapitalflussrechnung sowie die Neuerungen durch das BilRUG
Was verbirgt sich tatsächlich hinter den veröffentlichten Geschäftszahlen eines Unternehmens? Nutzen Sie das Wissen der Experten, um Bilanzen schnell und umfassend zu analysieren.
In diesem Buch lernen Sie, einen Jahresabschluss richtig zu lesen und zu verstehen. Darüber hinaus zeigt es Ihnen, wie Sie die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage von Unternehmen auch dann realistisch einschätzen können, wenn kreativ an den bilanzpolitischen "Stellschrauben" gedreht wurde. Schließlich erfahren Sie, wie Sie den Jahresabschluss Ihres eigenen Unternehmens zielgerichtet gestalten können.
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Dieses Buch erläutert Ihnen anhand von Methoden, Instrumenten und Fallbeispielen, wie Sie eine detaillierte Bilanzanalyse durchführen, eine aussagefähige Bilanzkritik vornehmen und eine aktive Bilanzpolitik betreiben.
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Bilanzanalyse und Bilanzkritik – Methoden, Instrumente und Fallbeispiele
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In diesem Buch lernen Sie, einen Jahresabschluss richtig zu lesen und zu verstehen. Darüber hinaus zeigt es Ihnen, wie Sie die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage von Unternehmen auch dann realistisch einschätzen können, wenn kreativ an den bilanzpolitischen "Stellschrauben" gedreht wurde. Schließlich erfahren Sie, wie Sie den Jahresabschluss Ihres eigenen Unternehmens zielgerichtet gestalten können.
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Vorteile
Aktuelles
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Aktuelles
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Autoren
Jörg Wöltje
Jörg Wöltje ist Diplom-Wirtschaftsingenieur und war mehrjährig im Finanz- und Rechnungswesen, Controlling sowie als kaufmännischer Leiter tätig. Seit 1998 ist er Professor für BWL, Finanz- und Rechnungswesen, internationale Rechnungslegung sowie Unternehmensführung an der Hochschule Karlsruhe - Technik und Wirtschaft. Daneben führt er Veranstaltungen bei privaten Bildungsträgern, der Verwaltungs- und Wirtschafts-Akademie sowie dem BankCOLLEG durch.
Inhaltsverzeichnis
Vorwort zur 12. Auflage
Einführung
Teil A: Grundlagen der Bilanzierung
Einführung in die Grundlagen des Jahresabschlusses
Der Jahresabschluss im Detail - die Bilanz
- Anlagevermögen
- Umlaufvermögen
- Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
- Aktive latente Steuern
- Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung
- Eigenkapital
- Rückstellungen
- Verbindlichkeiten
- Passive Rechnungsabgrenzungsposten
- Passive latente Steuern
- Bilanzsumme
Der Jahresabschluss im Detail - die Gewinn-und-Verlustrechnung
- Gesamtkostenverfahren
- Umsatzkostenverfahren
Anhang und Lagebericht
- Anhang
- Lagebericht
Erweiterte Rechnungslegungsinformationen
- Zusammenhang zwischen Bilanz, Gewinn-und-Verlustrechnung sowie Kapitalflussrechnung
- Vorstufen und Gliederungsaspekte der Kapitalflussrechnung
- Kapitalflussrechnung
- Eigenkapitalspiegel
Teil B: Bilanzpolitik
Einführung in die Bilanzpolitik
- Definition Bilanzpolitik
- Ziele der Bilanzpolitik
- Instrumente der Bilanzpolitik
- Grenzen der Bilanzpolitik
Bilanzpolitische Möglichkeiten im Anlagevermögen
- Auswirkungen des Aktivierungswahlrechts
- Ansatz immaterieller Vermögensgegenstände
- Bewertung von Sachanlagen
- Bewertung von Finanzanlagen
- Bilanzierung von Leasingverhältnissen
Bilanzpolitische Möglichkeiten im Umlaufvermögen
- Vorräte
- Forderungen
Bilanzpolitische Möglichkeiten bei den latenten Steuern
- Ansatz und Bewertung
- Zusammenfassung: Latente Steuern
Rechnungsabgrenzungsposten/Disagio
Rückstellungen
- Bilanzierung von Rückstellungen
- Bewertung von Rückstellungen
- Einzelne Rückstellungsarten
Ergebnisverbessernde Bilanzpolitik - Bilanzlifting
- Sachverhaltsgestaltungen
- Bilanzierungs- und Bewertungsmaßnahmen
- Stille Reserven
Bilanzpolitische Maßnahmen auf einen Blick
- Checkliste für bilanzpolitisch motivierte Sachverhaltsgestaltungen vor dem Bilanzstichtag
- Tipps zur Bilanzpolitik
Teil C: Jahresabschlussanalyse
Einführung in die Jahresabschlussanalyse
- Die Jahresabschlussanalyse im Überblick
- Auswertungsmethoden der Jahresabschlussanalyse
- Kennzahlen als Instrument der Jahresabschlussanalyse
Das Beispielunternehmen „DEUTZ AG"
- Bilanzen der DEUTZ AG
- Gewinn-und-Verlustrechnungen der DEUTZ AG
- Kapitalflussrechnungen der DEUTZ AG
- Zusatzinformationen aus den Anhängen der DEUTZ AG
- Anlagespiegel der DEUTZ AG
- Verbindlichkeitsspiegel der DEUTZ AG
Aufbereitung des Jahresabschlusses
- Vor- und Aufbereitung der Bilanz
- Erstellung der Strukturbilanz
- Aufbereitung der Gewinn-und-Verlust-Rechnung - Strukturerfolgsrechnung
- Berechnung von Grunddaten für die Jahresabschlussanalyse
Finanzwirtschaftliche Jahresabschlussanalyse
- Vertikalstrukturanalyse
- Horizontalstrukturanalyse
- Stromgrößenorientierte Liquiditätsanalyse
Erfolgswirtschaftliche Jahresabschlussanalyse
- Erfolgsquellenanalyse
- Pro-forma-Kennzahlen: Die „Before ... Familie"
- Rentabilitätsanalyse
- Analyse der Aufwandsstruktur
- Wertorientierte Kennzahlen
- Moderne Verfahren der Jahresabschlussanalyse
Grenzen der Jahresabschlussanalyse
- Grenzen der zur Verfügung gestellten Informationen
- Grenzen der Kennzahlenrechnung
Fazit
Abkürzungsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Tabellenverzeichnis
Literaturverzeichnis
Stichwortverzeichnis
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