Reisekosten 2018 - inkl. Arbeitshilfen online

Inhaltsübersicht

Tabellenteil

Tabelle 1: Inlandsreisepauschalen 2018
Tabelle 2: Auslandsreisepauschalen 2018
Tabelle 3: Kürzung der Verpflegungspauschalen
Tabelle 4: Abzugsfähige Reisekosten
Tabelle 5: Steuerfreier Reisekostenersatz
Tabelle 6: Pauschale Kilometersätze
Tabelle 7: Vorsteuerabzug aus Reisekosten
Tabelle 8: Geldwerte Vorteile aus der Firmenwagenüberlassung
Tabelle 9: Fahrtenbuch oder 1-%-Regelung bei Firmenwagennutzung
Tabelle 10: Abzugsfähige Aufwendungen bei doppelter Haushaltsführung
Tabelle 11: Steuerfreier Arbeitgeberersatz bei doppelter Haushaltsführung

Erläuterungsteil

Einführung

Die lohnsteuerlichen Reisekosten im Überblick

• Erste Tätigkeitsstätte ersetzt regelmäßige Arbeitsstätte
• Gesetzliche Regelung der ersten Tätigkeitsstätte
• Entfernungspauschale für Fahrten zu Sammel- bzw. Treffpunkt
• Änderungen bei den Verpflegungspauschalen
• Änderungen bei der doppelten Haushaltsführung
• Übersicht: Altes - neues Reisekostenrecht

Reisekostenrecht 2018

• Die erste Tätigkeitsstätte
• Die Fallgruppen der beruflichen Auswärtstätigkeit
• Voraussetzungen der beruflichen Auswärtstätigkeit
• Tätigkeit an wechselnden Einsatzstellen
• Tätigkeit auf Fahrzeugen
• Abzugsfähige Reisekosten
• Mehraufwand für Verpflegung
• Übernachtungskosten
• Reisenebenkosten
• Reisekosten bei Aus- und Fortbildung
• Geschäftsreisen bei Selbstständigen

Steuerfreie Erstattungen durch den Arbeitgeber

• Umfang der Steuerfreiheit
• Zusammengefasste Erstattung
• Zulässige Pauschalbesteuerung
• Kürzung der Werbungskosten
• Nachweis der Reisekosten
• Reisekostenabrechnung (Muster)

Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte

• Entfernungspauschale für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
• Entfernungspauschale 2018
• Ansatz der tatsächlichen Aufwendungen
• Fahrtkostenersatz und sonstige Arbeitgeberleistungen
• Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb bei Selbstständigen

Doppelte Haushaltsführung

• Anwendungsbereich
• Gesetzliche Grundlagen
• Abzugsfähige Werbungskosten
• Steuerfreie Arbeitgebererstattung
• Doppelte Haushaltsführung im Ausland
• Bescheinigung der steuerfreien Arbeitgebererstattungen

Firmenwagenüberlassung an Arbeitnehmer

• Firmenwagenbesteuerung im Überblick
• Steuerpflichtiger geldwerter Vorteil
• Begrenzung auf 2 Berechnungsverfahren
• 1-%-Regelung (Methode 1)
• Einzelnachweis der Fahrten und Gesamtkosten (Methode 2)
• Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung
• Sammelbeförderung
• Fahrergestellung
• Nutzungsentgelte des Arbeitnehmers
• Autotelefon
• Fahrten Wohnung - erste Tätigkeitsstätte: Pauschalbesteuerung oder Werbungskostenabzug

Vorsteuerabzug bei Reisekosten und ähnlichen Aufwendungen

• Vorsteuerabzug aus Übernachtungskosten
• Vorsteuerabzug aus Verpflegungskosten
• Kein Vorsteuerabzug bei arbeitnehmereigenen Fahrzeugen
• Vorsteuerabzug bei Benutzung anderer Verkehrsmittel

Bewirtungskosten

• Abzug als Betriebsausgabe
• Geschäftliche Bewirtung
• Umsatzsteuer
• Bewirtungskosten beim Arbeitnehmer

Stichwortverzeichnis