Umsatzsteuer in der Praxis - inkl. Arbeitshilfen online

Vorbemerkungen
Vorwort

Einführung

• Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf

Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht

• Rechtsgrundlagen
• Interpretation von Umsatzsteuer
• „Bürgerwirkung" der MwStSysRL
• Vorsteuerabzug von Leistungspartnern
• Vorsteuerprobleme des EU_Kunden bei steuerpflichtiger
• Abrechnung des deutschen Händlers/Dienstleisters
• EuGH zum Schutz des „Guten Glaubens"
• Wissenswertes zur Abrundung

Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts

• Wenn der (Zweit_)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als „Mehrwert"steuer
• Anwendungserlass - UStAE
• Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners
• Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen: die gezielte Aufklärung des Unternehmens zum USt_Missbrauch
• Umsatzsteuerbetrug: So dokumentieren Ihre Mandanten den guten Glauben prüfungssicher!
• Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick
• Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen
• Nichtumsatz - nicht steuerbarer Umsatz - steuerfreier Umsatz
• Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht
• Lieferung/Sonstige Leistung/Einheitlichkeit der Leistung
• Unentgeltliche Wertabgaben
• Innergemeinschaftlicher Erwerb - Innergemeinschaftliches Verbringen
• Umsatzsteuer_Identifikationsnummer

Liefergeschäfte/Einführung

• EU-Geschäfte ab 2019
• Die Basics im Überblick
• Umgehung der „Registrierungsfalle" bei ruhenden Lieferungen
• Zuordnung der Warenbewegung im Abhol_Fall
• Lieferungen mit gebrochenem Transport

Liefergeschäfte/EU

• Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH
• Die neue Gelangensbestätigung
• Die Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 „Pflicht", jetzt nur noch „Kür"!
• Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt
• Belegnachweis durch Eigenbelege
• Neue Prüfungsansätze und -schwerpunkte der Finanzverwaltung

Liefergeschäfte/Non_EU

• Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr
• So funktioniert ATLAS_Ausfuhr
• Das Non_EU_Warengeschäft
• Nachweis der Ausfuhr jetzt auch durch E-Belege möglich
• Belegnachweis durch Eigenbelege
• Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung

Liefergeschäfte/Sonderfälle

• Länderspezifische Abweichungen
• Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
• (Konsignations-)Lager
• Aktuell: Lieferungen aus der EU in ein deutsches Warenlager
• Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr
• Ort der Lieferung in besonderen Fällen - „Versandhandel"
• Verwertung von Sicherungsgut
• Sonderfragen des Anlagenbaus
• Differenzbesteuerung
• Fahrzeuglieferungen
• Vorsicht vor einer „Fahrt im Umsatzsteuerkarussell"

Dienstleistungen

• Schnellübersicht: Was galt früher? Was gilt jetzt? Was ist zu tun?
• Das EU_Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung)
• „Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009
• „Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen seit 1.1.2010
• „B2C_Leistungen"
• „B2B_Leistungen"
• Grundstücksleistungen - § 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG 2010
• Beförderungsmittel - kurz_ und langfristige Vermietung
• Leistungen am Tätigkeitsort - § 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG
• Vermittlungsleistungen - § 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG
• Einräumung von Eintrittsberechtigungen - § 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG
• Katalogleistungen - § 3a Abs. 4 UStG
• Besteuerung der „E_Leistungen" ab 1.1.2015
• Besonderheiten bei der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen
• Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung - § 3a Abs. 6-8 UStG
• Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen
• Restaurationsleistungen während Transfers - § 3e UStG
• Besteuerungsverfahren
• Anwendungszeitpunkt der neuen Ortsregelungen
• Umsatzsteuer_Voranmeldung 2018
• Der „MOSS" (Mini_One_Stop_Shop) ist da!
• Zusammenfassende Meldung im Jahr 2018
• Dienstleistungskommission
• Leistungen über öffentliche Netze

Erklärungspflichten_ und Aufbewahrungspflichten

• Überblick: Wer will was wann wissen?
• Umsatzsteuer_Voranmeldung 2018
• Zusammenfassende Meldung im Jahr 2018
• Umsatzsteuer(_Jahres)erklärung 2017
• Umsatzsteuer(_Jahres)erklärung 2018
• Intrastat_Meldung im Jahr 2018
• Kontrollverfahren der Finanzverwaltung
• Aufzeichnungs_ und Aufbewahrungspflichten
• Fallsammlung internationale Umsätze

Bemessungsgrundlagen - Steuersatz

• Bemessungsgrundlage
• Steuersatz - Wie sich die Umsatzsteuer berechnet
• Hotelübernachtungen und andere Beherbergungen

Rechnungsstellung - Vorsteuerabzug - Übergang der Steuerschuld

• Rechnungen - Erfahrungen, Praxistipps und Prüffelder der Umsatzsteuer-Sonderprüfungen
• Übersendung von Rechnungskopien und _zweitschriften
• Berichtigung fehlerhafter Ausgangsrechnungen
• Elektronische Rechnungen
• Umgang mit E_Rechnungen nach den GoBD 2014
• Vorsteuerabzug
• Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der „Seeling-Gestaltungen"
• Vorsteuervergütung an deutsche Unternehmer
• Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner - die Basics
• Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EU-Ausland

Geschäftsveräußerung - Gesellschaften/Gemeinschaften

• Geschäftsveräußerung im Ganzen
• Sonderprobleme der Gesellschaften/Gemeinschaften und des Haltens von Beteiligungen

Verfahrensrecht -Steuerstrafrecht - Zivilrecht etc.

• Besteuerungsverfahren nach dem UStG
• Allgemeines Verfahrensrecht/Steuerstrafrecht/ Zivilrecht/Berufsrecht
• Internationales Umsatzsteuerrecht

Downloadbereiche

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Literaturverzeichnis

Stichwortverzeichnis