Umsatzsteuer in der Praxis

Vorwort
Zur Arbeit mit diesem Buch

Einführung
1 Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf

EU-Vorgaben für das deutsche Umsatzsteuerrecht
2 Rechtsgrundlagen
3 Interpretation von Umsatzsteuer
4 Bürgerwirkung der MwStSysRL
5 Vorsteuerabzug von Leistungspartnern
6 Vorsteuerprobleme des EU-Kunden
7 EuGH zum Schutz des Guten Glaubens 
8 Wissenswertes zur Abrundung

Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts
9 Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als Mehrwertsteuer
10 Anwendungserlass – UStAE
11 Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners
12 Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick
13 Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen
13a Die neue Besteuerung der Kleinunternehmer – ab 1.1.2025
14 Autohero, Airbnb und eBay müssen User jetzt verpfeifen!
15 Nichtumsatz – nicht steuerbarer Umsatz – steuerfreier Umsatz
16 Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht
17 Lieferung/Sonstige Leistung/Einheitlichkeit der Leistung
18 Unentgeltliche Wertabgaben
19 Innergemeinschaftlicher Erwerb – Innergemeinschaftliches Verbringen
20 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
21 Brexit – Umsatzsteuerfolgen

Lieferung/Einführung
22 Quick Fixes/EU-Geschäfte seit 1.1.2020
23 Die Basics im Überblick
24 Umgehung der Registrierungsfalle bei ruhenden Lieferungen
25 Lieferungen mit gebrochenem Transport

EU-Lieferung/Basics
26 Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH
27 Gelangensbestätigung/Abnehmerversicherung: Was sind die Unterschiede?
28 Die Gelangensbestätigung
29 Die Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 noch Pflicht, jetzt nur noch Kür!
30 Gelangensvermutung
31 Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt
32 Belegnachweis durch Ausweiskopien
33 Belegnachweis durch Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall!

EU-Lieferung/Folgen der Neuregelung zum 1.1.2020 für die Steuerbefreiung 
34 Ohne Aufzeichnung der Kunden-USt-IdNr. und korrekte ZM keine Steuerbefreiung!
35 Prüfung der USt-IdNr. des Kunden
36 Zusammenfassende Meldung

EU-Lieferung/Folgen der Neuregelung zum 1.1.2020 für Abholfälle/Reihengeschäfte
37 Neuregelung des Reihengeschäfts schafft Rechtssicherheit für Abholfälle
38 Die Steuerbefreiung in Abholfällen leicht erkennen und prüfungssicher dokumentieren

Non-EU-Lieferung (Ausfuhrlieferung)
39 Das Non-EU-Warengeschäft
40 Steuerbefreiung, Zuordnung der Warenbewegung, Reihengeschäfte
41 Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr
42 So funktioniert ATLAS-Ausfuhr
43 Belegnachweis: Abnehmerversicherung
44 Nachweis der Ausfuhr auch durch E-Belege möglich!
45 Belegnachweis durch Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall!
46 Umsatzsteuerfolgen des Brexit für Lieferungen
47 Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung

Lieferung/Sonderfälle
48 Länderspezifische Abweichungen (Zuordnung der Warenbewegung bis zum 31.12.2019)
49 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
50 Verunglückte innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
51 (Konsignations-)Lager bis 31.12.2019
52 (Konsignations-)Lager ab dem 1.1.2020
53 Lieferung aus der EU in ein deutsches Warenlager bei feststehenden Abnahmeverpflichtungen
54 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr
55 Ort der Lieferung in besonderen Fällen – Versandhandel bis 30.6.2021
56 Ort der Lieferung beim Fernverkauf ab 1.7.2021
57 Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet vom 1.1.2019 bis 30.6.2021
58 Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet ab 1.7.2021
59 Verwertung von Sicherungsgut
60 Sonderfragen des Anlagenbaus
61 Differenzbesteuerung
62 Fahrzeuglieferungen
63 EuGH und MwSt-Ausschuss zum E-Charging

Kampf gegen den Umsatzsteuerbetrug
64 Vorsicht vor einer Fahrt im Umsatzsteuerkarussell
65 Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen
66 Umsatzsteuerbetrug: So dokumentieren Ihre Mandanten den guten Glauben prüfungssicher!
67 Beteiligung an Steuerhinterziehung führt zur Versagung von Vorsteuerabzug und Steuerbefreiung

Sonstige Leistung
68 Schnellübersicht
69 Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung)
70 Umsatzsteuerfolgen des Brexit für sonstige Leistungen
71 Eckpfeiler der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009
72 Eckpfeiler der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen seit 1.1.2010
73 B2C-Leistungen
74 B2B-Leistungen
75 Grundstücksleistungen
76 Beförderungsmittel – kurz- und langfristige Vermietung
77 Leistungen am Tätigkeitsort – § 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG
78 Vermittlungsleistungen – § 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG
79 Einräumung von Eintrittsberechtigungen – § 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG
80 Katalogleistungen – § 3a Abs. 4 UStG
81 Besteuerung der E-Leistungen ab 2015/2019
82 EuGH und MwSt-Ausschuss zum E-Charging
83 Besonderheiten bei der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen
84 Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung – § 3a Abs. 6–8 UStG
85 Ort der Beförderungsleistungen
86 Restaurationsleistungen während Transfers (§ 3e UStG)
87 Besteuerungsverfahren bei sonstigen Leistungen
88 Anwendungszeitpunkt der Ortsregelungen
89 Die besonderen Meldepflichten für sonstige Leistungen in der Umsatzsteuer-Voranmeldung 2025
90 Bis 30.6.2021: MOSS (Mini-One-Stop-Shop)
91 Ab 1.7.2021: OSS (One-Stop-Shop)
92 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2025
93 Dienstleistungskommission
94 Leistungen über öffentliche Netze

Erklärungs- und Aufbewahrungspflichten
95 Überblick: Wer will was wann wissen?
96 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2025
97 Seit 1.7.2021: One-Stop-Shop (OSS), EU-Regelung
98 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2025
99 Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2024
100 Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2025
101 Intrastat-Meldung im Jahr 2025
102 Kontrollmöglichkeiten und Routinen der FinVerw
103 Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten
104 Fallsammlung internationale Umsätze

Bemessungsgrundlagen – Steuersatz
105 Bemessungsgrundlage
106 Die neuen Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheine
107 Steuersatz – Wie sich die Umsatzsteuer berechnet
108 Nullsteuersatz für PV-Anlagen
109 Krisenbedingte Steuersatzänderungen

Rechnungsstellung – Vorsteuerabzug – Übergang der Steuerschuld
110 Rechnungen
111 Rechnungsstellung in das und aus dem Ausland
112 Übersendung von Rechnungskopien und -Zweitschriften
113 Berichtigung fehlerhafter Ausgangsrechnungen
114 Elektronische Rechnungen – optional bis zum 31.12.2024
115 Elektronische Rechnungen – obligatorisch im innerdeutschen B2B-Geschäft seit dem 1.1.2025
116 Vorsteuerabzug
117 Versagung von Vorsteuerabzug und Steuerbefreiung bei Beteiligung an Steuerhinterziehung
118 Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der Seeling-Gestaltungen
119 Vorsteuererstattung über Direktanspruch (Reemtsma-Anspruch)
120 Vorsteuervergütung an deutsche Unternehmer
121 Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner – die Basics
122 Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EU-Ausland

Geschäftsveräußerung – Gesellschaften/Gemeinschaften
123 Geschäftsveräußerung im Ganzen
124 Sonderprobleme

Angrenzende Rechtsgebiete
125 Besteuerungsverfahren nach dem UStG
126 Allgemeines Verfahrensrecht – Steuerstrafrecht – Zivilrecht – Berufsrecht (ABC)
127 Internationales Umsatzsteuerrecht

Downloadangebote
Literaturverzeichnis
Stichwortverzeichnis