Bestellnr. E01207
Jörg Hanken / Guido Kleinhietpaß

Verrechnungspreise

Im Spannungsfeld von Controlling und Steuern

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Das Top-Thema für Controller, Steuerfachleute und Management: Eine clevere Verrechnungspreisstruktur hilft weltweite Tax Compliance Risiken zu reduzieren und Chancen in Bezug auf das internationale Steuergefälle sowie Cash Flow Optimierungen zu realisieren.


  • Der sichere Weg zu optimalen Verrechnungspreisen
  • Ein hochkarätiges Autorenteam beantwortet alle Fragen
  • Steuernachzahlung und Doppelbesteuerung vermeiden

Verrechnungspreise optimal kalkulieren

Mit diesem Buch erhalten Sie das Handwerkszeug, die richtigen Verrechnungspreismethoden zu finden und die Sichtweise der Betriebsprüfung zu verstehen. Ein hochkarätiges Autorenteam erklärt Unterschiede und Gemeinsamkeiten von Verrechnungspreissystemen für steuerliche und für Steuerungs-Zwecke und fasst die Quintessenz je Thema kurz und knapp zusammen.

Sie erfahren, worauf es bei der Dokumentation und bei der Verteidigung der Verrechnungspreise ankommt. So vermeidet Ihr Unternehmen Compliance-Verstöße, Cash-Flow-Nachteile aufgrund von Steuernachzahlungen sowie Doppelbesteuerungen.

Inhalte:

  • Betriebswirtschaftliche Verrechnungspreise versus steuerliche Verrechnungspreise.
  • Der Verrechnungspreiszyklus.
  • Monitoring, Compliance und Streitbeilegung von Verrechnungspreisen.
  • Konzepte zur Internen Leistungsverrechnung (ILV).
  • Unternehmenssteuerung und Tax Compliance.

 

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Autoren

Jörg Hanken

Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Jörg Hanken ist Steuerberater und Certified Valuation Analyst. Zudem ist er Transfer Pricing Partner und Global TP Technology Leader bei PwC. Seit vielen Jahren beschäftigt er sich intensiv mit der ganzheitlichen Gestaltung, Implementierung, Dokumentation und Verteidigung von Verrechnungspreissystemen. Insbesondere die Schnittstelle Controlling-Steuern ist ihm ein Anliegen. Jörg Hanken ist seit 2008 Co-Referent des Fachseminars Verrechnungspreise bei der CA Controller Akademie AG und Gründer des ICV Arbeitskreises Verrechnungspreis-Management. Daneben hält er Vorträge und Workshops und hat zahlreiche Fachbeiträge veröffentlicht.

Guido Kleinhietpaß

Guido Kleinhietpaß, Dipl.-Oec., arbeitete als Einkaufs-/Produktmanagement-Controller (Raab Karcher Baustoffe Holding) und Geschäftsbereichs-Controller einer Sparte (Degussa). Danach war er Gesamtprojektleiter zur Effizienzsteigerung dieser Sparte. Seit 2002 ist Guido Kleinhietpaß Trainer und Partner der CA Akademie AG. Zu seinen fachlichen Schwerpunkten zählen Businessplanung, Investitionsrechnung, Kennzahlenanalyse, Verrechnungspreise und Vertriebs-Controlling. Er ist Gründungsmitglied des Facharbeitskreises Kommunikations-Controlling des Internationalen Controller Vereins (ICV). Außerdem ist er Fachbeirat und hat die redaktionelle Leitung des "Controlling-Wiki" des ICV inne. Guido Kleinhietpaß ist Autor verschiedener Fachbücher ("Controller Praxis", "Profit Center – Vertriebs-Controlling", "Controllers Best Practice - Verrechnungspreise" und "Verrechnungspreise: Im Spannungsfeld von Controlling und Steuern") sowie zahlreicher Fachaufsätze und seit 2008 Co-Referent des Fachseminars Verrechnungspreise der CA Akademie AG.

Inhaltsverzeichnis

Geleitwort von Siegfried Gänßlen, Vorstandsvorsitzender des Internationalen Controller Vereins

Vorwort

Abkürzungsverzeichnis

Teil A: Wozu Verrechnungspreise? von Jörg Hanken und Guido Kleinhietpaß

Einführung

Bedeutung von Verrechnungspreisen aus Controllingsicht

Bedeutung von Verrechnungspreisen aus steuerlicher Sicht

Verrechnungspreiszyklus

  • Strategy
  • Guideline
  • Organization
  • Processes
  • Monitoring
  • Compliance
  • Dispute Resolution

Controllingregelkreis

Zusammenfassung

Teil B: Grundlagen steuerlicher Verrechnungspreise von Jörg Hanken

Einführung

  • Risiken identifizieren und reduzieren
  • Chancen erkennen und realisieren

Fremdvergleichsgrundsatz und Korrekturahmen

  • Fremdvergleichsverhalten
  • Korrekturrahmen
  • Korrekturnormen

Die richtige VP-Methode identifizieren

Sachverhaltsermittlung

Funktions- und Risikoanalyse

  • Typisierte Unternehmensaktivitäten
  • Durchführung der F&R-Analyse

Charakterisierung

Verrechnungspreismethoden

  • Geschäftsvorfallbezogene Standardmethoden
  • Geschäftsvorfallbezogene Gewinnmethoden
  • Zusammenfassung der VP-Methoden
  • Sonstige Methoden
  • Die VP-Methode je Transaktionsart bestimmen

Verrechnungspreisrichtlinie (Guideline)

Verrechnungspreisorganisation (Organization)

Verrechnungspreis-Implementierung (Processes)

Verrechnungspreismonitoring (Monitoring)

Verrechnungspreisdokumentation (Compliance)

  • Aus deutscher Sicht
  • Aus internationaler Sicht
  • Datenbankanalysen

Verrechnungspreisstreitbeilegung (Dispute Resolution)

  • Einspruch, Klage (reaktiv)
  • Verständigungsverfahren Art. 25 OECD-MA (reaktiv)
  • EU-Schiedsverfahren (reaktiv)
  • Unilaterale verbindliche Auskunft (proaktiv)
  • Vorabverständigungsverfahren (proaktiv)

Ausgewählte Sonderthemen

  • Betriebsstätten
  • Funktionsverlagerung

Rechtsgrundlagen

  • BMF-Schreiben
  • Gesetze/Rechtsverordnungen
  • Doppelbesteuerungsabkommen
  • Europäische Union
  • OECD
  • United Nations

Teil C: Interne Leistungsverrechnung (ILV) von Guido Kleinhietpaß

Einführung in die Interne Leistungsverrechnung

  • Leistungsverrechnung ist Unternehmenssteuerung
  • Umlagen sind kein Ersatz für die Leistungsverrechnung
  • Interne Leistungsverrechnung und Center-Konzeption gehören zusammen

Kernelemente der Internen Leistungsverrechnung

  • Grundmodell der Internen Leistungsverrechnung
  • Varianten der Grenzkostenverrechnung
  • Berechnung von Vollkostenvarianten
  • Berechnung von Prozesskostenvarianten

Fortgeschrittene Konzepte der ILV

  • Marktpreise
  • Verhandelte ILV - die Service-Level-Agreements

Teil D: Kombinierte Sicht: Unternehmenssteuerung und steuerliche Verrechnungspreise von Jörg Hanken und Guido Kleinhietpaß

Harmonisierbarkeit von Verrechnungen aus steuerlicher und Controlling-Sicht

  • Systematisierung konzerninterner Transaktionsarten
  • Synoptische Analyse der Transaktionsarten

Konflikte in der Vertriebssteuerung bei 1-Preis-Systemen

  • Beeinträchtigung der Sortimentssteuerung
  • Probleme bezüglich Preisen und Mengen
  • Fehlentscheidungen mangels Preisuntergrenzen-Information
  • Zwischenfazit Vertriebssteuerung bei 1-Preis-Systemen

Umsetzungsvarianten von Unternehmenssteuerungskonzepten

  • Modell 1 (Controlling-VP Legal Books)
  • Modell 2 (steuerlicher VP Legal Books)
  • Modell 3 (steuerlicher VP Legal Books und Reporting der konsolidierten Marge)
  • Modell 4 (steuerliche VP Legal Books und Controlling-VP Management Books)
  • Ausgewählte Praxisbeispiele zu Steuerungssystemen

Gesamtfazit: Harmonisierbarkeit von Verrechnungspreisen und Ausblick


Literaturverzeichnis

Abbildungsverzeichnis

Stichwortverzeichnis

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ISBN: 978-3-648-04943-3
Auflage: 1. Auflage 2014
Umfang: 469 Seiten
Einband: Hardcover
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