4 WochenbookeBookeBookIn den Warenkorb13053-0150E13053APDF700Seiten1. Auflage 2025false13053Meine%20Empfehlung%3A%20Praxishandbuch%20MindeststeuergesetzHallo%2C%20das%20folgende%20Produkt%20habe%20ich%20bei%20https%3A%2F%2Fshop.haufe.de%20entdeckt%3A%20%0APraxishandbuch%20Mindeststeuergesetz%0Ahttps%3A%2F%2Fshop.haufe.de%2Fprod%2Fpraxishandbuch-mindeststeuergesetz%2FE13053APDF%0A%0AMit%20freundlichen%20Gr%C3%BC%C3%9Fen%20%0A%0APS%3A%20Entdecken%20Sie%20weitere%20Neuheiten%20und%20interessante%20Produkte%20bei%20https%3A%2F%2Fshop.haufe.de.4 WochenbookBuchBuchVersandkostenfrei bestellen13053-0001E13053E13053978-3-7910-6507-6714Seiten1. Auflage 2025Hardcoverfalse13053Meine%20Empfehlung%3A%20Praxishandbuch%20MindeststeuergesetzHallo%2C%20das%20folgende%20Produkt%20habe%20ich%20bei%20https%3A%2F%2Fshop.haufe.de%20entdeckt%3A%20%0APraxishandbuch%20Mindeststeuergesetz%0Ahttps%3A%2F%2Fshop.haufe.de%2Fprod%2Fpraxishandbuch-mindeststeuergesetz%2FE13053%0A%0AMit%20freundlichen%20Gr%C3%BC%C3%9Fen%20%0A%0APS%3A%20Entdecken%20Sie%20weitere%20Neuheiten%20und%20interessante%20Produkte%20bei%20https%3A%2F%2Fshop.haufe.de.4 WochenbookeBookeBookIn den Warenkorb13053-0100E13053APUB700Seiten1. Auflage 2025false13053Meine%20Empfehlung%3A%20Praxishandbuch%20MindeststeuergesetzHallo%2C%20das%20folgende%20Produkt%20habe%20ich%20bei%20https%3A%2F%2Fshop.haufe.de%20entdeckt%3A%20%0APraxishandbuch%20Mindeststeuergesetz%0Ahttps%3A%2F%2Fshop.haufe.de%2Fprod%2Fpraxishandbuch-mindeststeuergesetz%2FE13053APUB%0A%0AMit%20freundlichen%20Gr%C3%BC%C3%9Fen%20%0A%0APS%3A%20Entdecken%20Sie%20weitere%20Neuheiten%20und%20interessante%20Produkte%20bei%20https%3A%2F%2Fshop.haufe.de.https://media.static.esales.haufe.io/SEOShopData/media/pro/648/13053-0001-648.png/Haufe-praxishandbuch-mindeststeuergesetz.jpg?id=4860418945753d10b60f0952246cb86763d75206
Das Gesetz zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für Unternehmensgruppen (MinStG) gilt erstmals für Geschäftsjahre, die nach dem 30.12.2023 beginnen. Im Fokus stehen multinationale Unternehmen (MNE) mit einem Jahresumsatz von 750 Mio. EUR. Vom Anwendungsbereich der MinBestRL erfasst werden darüber hinaus aber auch große inländische Unternehmensgruppen (Large-Scale Domestic Groups). Die Mindeststeuer soll als Nachversteuerungsregel eine eigenständige Ertragsteuer sein, die unabhängig von der Rechtsform Unternehmensgewinne von (internationalen) Unternehmensgruppen ab einer bestimmten Größenordnung erfasst.
Das Handbuch erläutert umfassend und gut verständlich die Regelungen des Mindeststeuergesetzes und gibt Praktiker:innen viele Beispiele und wertvolle Tipps für die Umsetzung in der Unternehmenspraxis an die Hand. Mit Hinweisen zur Governance und Einbettung ins Tax CMS.
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Leitfaden zur Umsetzung der globalen Mindestbesteuerung
Die Regelungen zu Pillar 2 und des nationalen Mindeststeuergesetzes verständlich erläutert
Viele Beispiele und Tipps für die Umsetzung in der Unternehmenspraxis
Inklusive Hinweisen zur Governance und Einbettung ins Tax CMS
Das Handbuch erklärt klar und umfassend das Mindeststeuergesetz. Praktiker:innen finden zahlreiche Beispiele und hilfreiche Tipps für die Umsetzung in der Unternehmenspraxis, einschließlich Hinweise zur Governance und Integration ins Tax CMS.
Praxisnahe Erläuterung der Mindestbesteuerungsregelungen
Das Gesetz zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für Unternehmensgruppen (MinStG) gilt erstmals für Geschäftsjahre, die nach dem 30.12.2023 beginnen. Im Fokus stehen multinationale Unternehmen (MNE) mit einem Jahresumsatz von 750 Mio. EUR. Vom Anwendungsbereich der MinBestRL erfasst werden darüber hinaus aber auch große inländische Unternehmensgruppen (Large-Scale Domestic Groups). Die Mindeststeuer soll als Nachversteuerungsregel eine eigenständige Ertragsteuer sein, die unabhängig von der Rechtsform Unternehmensgewinne von (internationalen) Unternehmensgruppen ab einer bestimmten Größenordnung erfasst.
Das Handbuch erläutert umfassend und gut verständlich die Regelungen des Mindeststeuergesetzes und gibt Praktiker:innen viele Beispiele und wertvolle Tipps für die Umsetzung in der Unternehmenspraxis an die Hand. Mit Hinweisen zur Governance und Einbettung ins Tax CMS.
Vorteile
Aktuelles
Das Gesetz zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für Unternehmensgruppen (MinStG) gilt erstmals für Geschäftsjahre, die nach dem 30.12.2023 beginnen. Im Fokus stehen multinationale Unternehmen (MNE) mit einem Jahresumsatz von 750 Mio. EUR. Vom Anwendungsbereich der MinBestRL erfasst werden darüber hinaus aber auch große inländische Unternehmensgruppen (Large-Scale Domestic Groups). Die Mindeststeuer soll als Nachversteuerungsregel eine eigenständige Ertragsteuer sein, die unabhängig von der Rechtsform Unternehmensgewinne von (internationalen) Unternehmensgruppen ab einer bestimmten Größenordnung erfasst.
Das Handbuch erläutert umfassend und gut verständlich die Regelungen des Mindeststeuergesetzes und gibt Praktiker:innen viele Beispiele und wertvolle Tipps für die Umsetzung in der Unternehmenspraxis an die Hand. Mit Hinweisen zur Governance und Einbettung ins Tax CMS.
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Aktuelles
Das Gesetz zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für Unternehmensgruppen (MinStG) gilt erstmals für Geschäftsjahre, die nach dem 30.12.2023 beginnen. Im Fokus stehen multinationale Unternehmen (MNE) mit einem Jahresumsatz von 750 Mio. EUR. Vom Anwendungsbereich der MinBestRL erfasst werden darüber hinaus aber auch große inländische Unternehmensgruppen (Large-Scale Domestic Groups). Die Mindeststeuer soll als Nachversteuerungsregel eine eigenständige Ertragsteuer sein, die unabhängig von der Rechtsform Unternehmensgewinne von (internationalen) Unternehmensgruppen ab einer bestimmten Größenordnung erfasst.
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Birgit Köhler, Steuerberaterin, ist Partner im Bereich Financial Services Tax bei der Deloitte GmbH, München. Sie ist spezialisiert auf die Beratung global agierender Versicherungsunternehmen und Asset Management Gesellschaften sowie auf das Steuerrecht der Kapitalanlage institutioneller Anleger. Sie ist zudem Lehrbeauftragte an der Leuphana Universität Lüneburg sowie der Hochschule München.
Vorwort
Bearbeiterverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
Gegenüberstellung englische und deutsche Begriffe
1 Historie und Systematik des MinStG
1.1 Hintergrund und Entstehungsgeschichte
1.2 Überblick über das MinStG
1.3 Rechtsquellen und Auslegungsfragen
2 Der subjektive Anwendungsbereich des MinStG
2.1 Grundzüge
2.2 Umsatzgrenze
2.3 Steuerpflicht von Joint Ventures
2.4 Besonderheiten bei ausgeschlossenen Einheiten
3 Mindeststeuer-Bericht – GloBE Information Return
3.1 Überblick
3.2 Allgemeine Angaben zur Unternehmensgruppe
3.3 Unternehmensgruppe – Umfang
3.4 Safe-Harbour-Regelungen
3.5 Mindeststeuer-Berechnung (GloBE Computations)
3.6 Ermittlung des Mindeststeuer-Gewinns/-Verlusts
3.7 Ermittlung der angepassten Steuern
3.8 Zurechnung von Steuern
3.9 Gesamtbetrag der angepassten latenten Steuern (§ 50 MinStG)
3.10 Steuererhöhungsbetrag
3.11 Nationale Ergänzungssteuer
3.12 Ausgleichsansprüche
4 Übergangsregelungen
4.1 Steuerattribute des Übergangsjahrs
4.2 Konzerninterne Übertragungen vor dem MinStG
4.3 Anwendungshinweise vom 15.01.2025
5 Sonderfälle
5.1 Investmenteinheiten
5.2 Transparente Einheiten
5.3 Joint Ventures
5.4 In Teileigentum stehende Muttergesellschaft
5.5 Betriebsstätten
5.6 Verbriefungsstrukturen
6 Zusammenspiel mit anderen Regelungen gegen Steuervermeidung
6.1 Verhältnis AStG zu MinStG
6.2 Verhältnis von GILTI zu MinStG
7 Safe-Harbour-Rules
7.1 Überblick
7.2 CbCR-Safe-Harbour
7.3 Safe Harbour für vereinfachte Berechnungen
7.4 QDMTT-Safe-Harbour
7.5 SES-Safe-Harbour
7.6 Permanenter Safe Harbour für alle Geschäftseinheiten
7.7 Untergeordnete internationale Tätigkeit
7.8 Exkurs: Investmenteinheiten im Safe Harbour
8 Verfahrensrechtliche Umsetzung
8.1 Gruppenträgermeldung
8.2 Mindeststeuer-Bericht
8.3 Mindeststeuererklärung
9 Accountingspezifische Umsetzung – Sonderfälle
9.1 Einstufung von Finanzinstrumenten
9.2 Konsolidierung assoziierter Unternehmen (IAS 28)
9.3 Stufenkonsolidierung
9.4 Währungseffekte (IAS 21)
9.5 Leasing (IFRS 16)
10 Transaktionsspezifische Themen
10.1 Einleitung
10.2 Transaktionen und Einfluss auf die Ermittlung der Umsatzgrenze
10.3 Der Erwerb und die Veräußerung von Anteilen
11 Spezifische Themen im Transfer Pricing
11.1 Aufstellung und Diskussion relevanter Informationen und Abläufe zur Umsetzung von Transfer-Pricing-Anpassungen
11.2 Weitergehende Rechenbeispiele zu Transfer-Pricing-Anpassungen nach § 16 Abs. 1 MinStG
12 Implementierung im Konzern
12.1 Governance und Tax CMS
12.2 Penalty Relief
13 Pillar 2 im Jahresabschluss
13.1 Aufstellung des Jahresabschlusses
13.2 Prüfung des Jahresabschlusses
14 Bußgeldvorschriften und steuerstrafrechtliche Erwägungen
14.1 Bußgeldvorschriften
14.2 Steuerhinterziehung und leichtfertige Steuerverkürzung
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