Besteuerung der Gesellschaften

Kapitel I Einführung

Teil A: Überlegungen zur Rechtsformwahl

1. Allgemeines
2. Kriterien

Teil B: Bilanzierungsfragen bei Personen- und Kapitalgesellschaften

1. Grundsätzliche Unterschiede zwischen Personen- und Kapitalgesellschaften
2. Buchführung und Bilanzierung
3. Buchmäßige Besonderheiten in der Bilanz der Personengesellschaft
4. Buchmäßige Besonderheiten in der Bilanz der Kapitalgesellschaft
5. Beteiligungen an Personengesellschaften
6. Beteiligungen an Kapitalgesellschaften

Kapitel II Die Besteuerung der Personengesellschaften

Teil A Personengesellschaften - Zivilrecht

1. Gesellschaftsrecht
2. Europäisches Gesellschaftsrecht

Teil B Allgemeine Besteuerungsfragen

1. Besteuerung von Mitunternehmerschaften
2. Gewinnermittlung der Personengesellschaft
3. Beziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter
4. Übertragung von Wirtschaftsgütern
5. Gewinnverteilung
6. Doppelstöckige Personengesellschaft
7. Gründung von Personengesellschaften

Teil C Wechsel im Gesellschafterbestand

1. Einführung
2. Veräußerung eines Mitunternehmeranteils
3. Hebung stiller Lasten
4. Abstockungsbilanz
5. Pauschaler Abschlag
6. Negatives Kapitelkonto
7. Eintritt eines Gesellschafters
8. Ausscheiden eines Mitunternehmers
9. Übertragung im Wege der vorweggenommenen Erbfolge
10. Erbfall und Erbauseinandersetzung

Teil D Besondere Rechtsformen

1. Stille Gesellschaft
2. Unterbeteiligung
3. Familienpersonengesellschaften

Teil E Verluste bei beschränkter Haftung

1. Verluste bei beschränkt haftenden Gesellschaftern (§ 15a EStG)
2. Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen (§ 15b EStG)

Teil F Zins- und Lizenzschranke sowie Gewinnthesaurierung

1. Zinsschranke (§ 4h EStG, § 8a KStG)
2. Aufwendungen für Rechteüberlassungen (§ 4j EStG)
3. Gewinnthesaurierung bei Personenunternehmen (§ 34a EStG)

Teil G Gewerbesteuer

1. Rechtsentwicklung
2. Zuständigkeiten und Steuerverfahren
3. Steuergegenstand
4. Gewerbesteuerpflicht
5. Gewerbeertrag
6. Gewerbesteuerliche Hinzurechnungen
7. Gewerbesteuerliche Kürzungen
8. Ermittlung der Gewerbesteuer
9. Gewerbesteueranrechnung nach § 35 EStG

Teil H GmbH & Co. KG und UG & Co. KG

1. Besonderheiten der Rechtsform
2. Arten
3. Handelsrechtliche Verhältnisse
4. Grundsätze der steuerlichen Behandlung
5. Betriebsvermögen der GmbH & Co. KG und Sondervergütungen
6. Gewinnverteilung bei der GmbH & Co. KG
7. Neuerungen für die GmbH & Co. KG durch das Personengesellschaftsrechtsmodernisierungsgesetz (MoPeG)

Teil I Umsatzsteuerliche Fragen

1. Die Unternehmereigenschaft der Personengesellschaft
2. Beginn der unternehmerischen Tätigkeit
3. Ende der unternehmerischen Tätigkeit
4. Die Unternehmereigenschaft des Gesellschafters einer Personengesellschaft
5. Leistungsaustausch bei der Gründung einer Personengesellschaft
6. Leistungen der Gesellschaft an Gesellschafter oder diesen nahestehende Personen außerhalb des Gründungsvorganges
7. Leistungen des Gesellschafters an die Gesellschaft

Teil J Verfahrensrechtliche Besonderheiten

1. Einheitliche und gesonderte Feststellung der Besteuerungsgrundlagen
2. Erklärungspflichten im Feststellungsverfahren
3. Adressierung und Bekanntgabe von Bescheiden an Personengesellschaften
4. Besonderheiten in Rechtsbehelfsverfahren gegen einheitliche und gesonderte Feststellungsbescheide
5. Verfahrensrechtliche Behandlung der stillen Gesellschaft
6. Unterbeteiligung an einer Personengesellschaft
7. Korrekturen von einheitlichen und gesonderten Feststellungen
8. Feststellungsverjährung für einheitliche und gesonderte Feststellungen
9. Beteiligung von Familienangehörigen
10. Besonderheiten bei Personengesellschaften im Insolvenzverfahren

Kapitel III Die Besteuerung der Kapitalgesellschaften

Teil A Allgemeines zur GmbH

Teil B Gründung

1. Besonderheiten
2. Die Gründungsgesellschafter
3. Sitz der Gesellschaft
4. Firma
5. Gegenstand des Unternehmens
6. Der Gesellschaftsvertrag
7. Die einzelnen Stadien der Gründung – Vorgründungsstadium
8. Das eigentliche Gründungsstadium (Vorgesellschaft)
9. Stammkapital und Stammeinlage
10. Die bilanzielle und steuerliche Behandlung der Einlagen
11. Gründungskosten
12. Haftungsfragen

Teil C Die Organe der GmbH

1. Die Gesellschafterversammlung
2. Beirat/Aufsichtsrat
3. Geschäftsführer

Teil D Verträge zwischen Gesellschaftern und der GmbH

1. Die Geschäftsführervergütung im Steuerrecht
2. Darlehensverträge zwischen Gesellschaft und Gesellschaftern
3. Mietverträge zwischen Gesellschafter und Gesellschaft

Teil E Die Besteuerung der GmbH

1. Steuerpflicht
2. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
3. Abziehbare Aufwendungen (§ 9 KStG)
4. Nicht abziehbare Aufwendungen
5. § 10 KStG
6. Die tarifliche Körperschaftsteuer
7. Organschaft

Teil F Die GmbH & Still

1. Einführung
2. Zeitliche Anwendung
3. Persönlicher Anwendungsbereich
4. Antrag
5. Übergang zur Körperschaftsbesteuerung
6. Folgen der Option
7. Laufende Besteuerung der Gesellschafter
8. Veräußerung der Anteile
9. Auslandsbezug
10. Rückoption

Teil G Veräußerung von Beteiligungen

1. Motive
2. Abgrenzung zwischen typisch und atypisch stiller Beteiligung
3. Typisch stille Beteiligung
4. Atypisch stille Beteiligung

Teil H Betriebsaufspaltung

1. Überblick
2. Veräußerung von privaten Beteiligungen (§ 17 EStG)
3. Veräußerungsgewinn
4. Veräußerungsverluste
5. Nachträgliche Anschaffungskosten
6. Vorweggenommene Erbfolge
7. Erbfolge und Erbauseinandersetzung
8. Liquidation, Kapitalherabsetzung und Einlagenrückgewähr
9. Sitzverlegung ins Ausland (§ 17 Abs. 5 EStG)
10. Entstehung eines privaten Veräußerungsgewinnes
11. Beteiligungen im Betriebsvermögen
12. Auslandssachverhalte (§ 6 AStG)

Teil I Die Besteuerung der Dividenden

1. Problem
2. Gründe für die Betriebsaufspaltung
3. Voraussetzungen der Betriebsaufspaltung
4. Die verschiedenen Arten der Betriebsaufspaltung
5. Die Voraussetzungen der Betriebsaufspaltung im Einzelnen
6. Steuerliche Folgen der Betriebsaufspaltung
7. Begründung der Betriebsaufspaltung
8. Beendigung der Betriebsaufspaltung
9. Vermeidung der Aufdeckung stiller Reserven
10. Betriebsaufspaltung über die Grenze

Teil J Veränderungen im Stammkapital

1. Gesellschaftsrecht
2. Besteuerung von Dividenden (Privatvermögen)
3. Beteiligungen im Betriebsvermögen
4. Anteile, die von einer Kapitalgesellschaft gehalten werden
5. Nießbrauch an einem Anteil an einer Kapitalgesellschaft

Teil K Umsatzsteuer bei der GmbH

1. Kapitalherabsetzung
2. Kapitalerhöhung
3. Die Auflösung der GmbH
4. Liquidation
5. Liquidationsbesteuerung (§ 11 KStG)
6. Sitzverlegung ins Ausland

Teil L Umsatzsteuer bei der GmbH

1. Unternehmerfähigkeit der GmbH
2. Beginn der Unternehmereigenschaft der GmbH
3. Ende der Unternehmereigenschaft
4. Organschaft
5. Das Unternehmen der GmbH
6. Leistungsaustausch zwischen der GmbH und ihren Gesellschaftern

Kapitel IV Umwandlung

1. Gründe für eine Umwandlung
2. Verhältnis Zivilrecht – Steuerrecht
3. Gesellschaftsrechtliche Möglichkeiten der Umwandlung
4. Umwandlungsgesetz
5. Steuerliche Regelung (Umwandlungssteuergesetz)

Kapitel V Haftungsfragen bei Gesellschaften

Teil A Vorbemerkung

Teil B Haftung der »Vertreter« nach § 69 AO

1. Haftender Personenkreis
2. Die Pflichtverletzung
3. Der Haftungsschaden
4. Verschulden
5. Kausalität zwischen Pflichtverletzung und Schaden
6. Umfang der Haftung

Teil C Die Haftung nach weiteren Haftungsnormen

1. Die Haftung des Steuerhinterziehers nach § 71 AO
2. Die Haftung bei Organschaft nach § 73 AO
3. Die Eigentümerhaftung nach § 74 AO
4. Die Haftung des Betriebsübernehmers nach § 75 AO
5. § 128 HGB: Haftung der OHG-Gesellschafter
6. § 161 Abs. 2 HGB: Haftung des Komplementärs
7. § 171 HGB: Haftung des Kommanditisten
8. Haftungslage bei einer (Außen-)GbR

Teil D Der Haftungsbescheid