Management- und Mitarbeiterbeteiligung - Recht, Steuern, Gestaltungspraxis
1. Auflage 2024

Management- und Mitarbeiterbeteiligung

Henning Frase / Christian Badura / Thomas Koch

Recht, Steuern, Gestaltungspraxis

  • Formen der Management- und Mitarbeiterbeteiligung
  • Gesellschafts-, zivil-, arbeits- und steuerrechtliche Besonderheiten
  • Mit Praxishinweisen, Gestaltungsempfehlungen und Vertragsmustern
Bestellnummer E14164APDF

Das Buch enthält eine praxisorientierte, kompakte Darstellung der wichtigsten Varianten von „echten“ und „virtuellen“ Management- und Mitarbeiterbeteiligungsmodellen. Mit Musterverträgen für die Beteiligung von Führungskräften und Mitarbeiter:innen.

Mehr Produktinformationen
ISBN: 978-3-7910-5682-1
Auflage: 1. Auflage 2024
Umfang: 232 Seiten
69,99 €
inkl. MwSt.
65,41 €
zzgl. MwSt.
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Ihre Auswahl:Management- und Mitarbeiterbeteiligung
Management- und Mitarbeiterbeteiligungsmodelle rechtssicher gestalten

Dieses Praxishandbuch stellt die gesellschafts-, zivil-, arbeits- und steuerrechtlichen Rahmenbedingungen von Beteiligungsprogrammen sowohl für das Management als auch die Mitarbeiter:innen von Unternehmen vor. Es zeigt auf, wie Programme in Form von eigenkapitalbasierten oder schuldrechtlichen („virtuellen“) Beteiligungsmodellen und steueroptimierten Mischformen strukturiert sein müssen, um die Zielvorstellungen des Unternehmens auf der einen Seite und der Berechtigten auf der anderen Seite rechtssicher zu erreichen.

Vertragsmuster zu unterschiedlichen Szenarien für die Beteiligung von Führungskräften und Mitarbeiter:innen am Unternehmen unterstützen eine rechtssichere Umsetzung im Einzelfall. In Länderberichten gibt es einen kompakten Überblick über die spezifischen Besonderheiten in Belgien, Frankreich, Großbritannien, Luxemburg, Österreich, den Niederlanden, der Schweiz und den USA. Schließlich werden in einem Glossar wichtige Fachbegriffe erläutert.

Vorteile
Aktuelles

Dieses Praxishandbuch stellt die gesellschafts-, zivil-, arbeits- und steuerrechtlichen Rahmenbedingungen von Beteiligungsprogrammen sowohl für das Management als auch die Mitarbeiter:innen von Unternehmen vor. Es zeigt auf, wie Programme in Form von eigenkapitalbasierten oder schuldrechtlichen („virtuellen“) Beteiligungsmodellen und steueroptimierten Mischformen strukturiert sein müssen, um die Zielvorstellungen des Unternehmens auf der einen Seite und der Berechtigten auf der anderen Seite rechtssicher zu erreichen.

Vertragsmuster zu unterschiedlichen Szenarien für die Beteiligung von Führungskräften und Mitarbeiter:innen am Unternehmen unterstützen eine rechtssichere Umsetzung im Einzelfall. In Länderberichten gibt es einen kompakten Überblick über die spezifischen Besonderheiten in Belgien, Frankreich, Großbritannien, Luxemburg, Österreich, den Niederlanden, der Schweiz und den USA. Schließlich werden in einem Glossar wichtige Fachbegriffe erläutert.

Vorteile
Aktuelles

Dieses Praxishandbuch stellt die gesellschafts-, zivil-, arbeits- und steuerrechtlichen Rahmenbedingungen von Beteiligungsprogrammen sowohl für das Management als auch die Mitarbeiter:innen von Unternehmen vor. Es zeigt auf, wie Programme in Form von eigenkapitalbasierten oder schuldrechtlichen („virtuellen“) Beteiligungsmodellen und steueroptimierten Mischformen strukturiert sein müssen, um die Zielvorstellungen des Unternehmens auf der einen Seite und der Berechtigten auf der anderen Seite rechtssicher zu erreichen.

Vertragsmuster zu unterschiedlichen Szenarien für die Beteiligung von Führungskräften und Mitarbeiter:innen am Unternehmen unterstützen eine rechtssichere Umsetzung im Einzelfall. In Länderberichten gibt es einen kompakten Überblick über die spezifischen Besonderheiten in Belgien, Frankreich, Großbritannien, Luxemburg, Österreich, den Niederlanden, der Schweiz und den USA. Schließlich werden in einem Glossar wichtige Fachbegriffe erläutert.

Vorteile
Aktuelles
ISBN: 978-3-7910-5682-1
Auflage: Auflage/Version: 1. Auflage 2024
Umfang: 232  
Autoren
Henning Frase

Dr. Henning Frase, LL.M., ist RA, StB, FAStR und Partner bei 3T.Law Rechtsanwälte Steuerberater in Köln/Berlin; er ist Autor zahlreicher Fachveröffentlichungen.

Christian Badura

Dr. Christian Badura, ist RA und Geschäftsführer der WB LEGAL Rechtsanwaltsgesellschaft Badura mbH in München; er ist ferner Dozent an der Frankfurt School of Finance & Management.

Thomas Koch

Dr. Thomas Koch ist RA und Partner bei Andersen GmbH Rechtsberatung Steuerberatung in Frankfurt a.M. ; er ist Autor zahlreicher Fachveröffentlichungen.

Inhaltsverzeichnis

1. Einführung: Warum Management- und Mitarbeiterbeteiligungsprogramme?

  • Sicht des Unternehmens
  • Sicht der Manager und Mitarbeiter (Berechtigte)
  • Typische Einsatzfelder von Beteiligungsprogrammen
  • Struktur der nachfolgenden Darstellung

 

2. Grundlegende Systematisierung von üblichen Beteiligungsprogrammen im Überblick

  • Gesellschaftsrechtliche Beteiligung (»echtes« Eigenkapital)
  • Virtuelle Beteiligung
  • Genussrechte und andere gemischte hybride Varianten

 

3. Steuerliche Grundlagen bei Beteiligungsprogrammen

  • Denkbare Einkunftsarten auf Ebene der Berechtigten
  • Vermeidung der Besteuerung von Dry Income
  • Steuerliche Irrelevanz nicht handelbarer Optionen auf Aktien oder anderer Geschäftsanteile
  • Einkünfte aus (echten) Eigenkapitalbeteiligungen: Grundsätze
  • Dividenden bei echten Eigenkapitalbeteiligungen
  • Einkommensteuerfreibetrag in Höhe von ab VZ 2024 2000 EUR für bestimmte Eigenkapitalbeteiligungen (§ 3 Nr. 39 EStG)
  • Vergünstigung für bestimmte Eigenkapitalbeteiligungen nach § 19a EStG (seit dem 01.07.2021)
  • Reform von § 19a EStG sowie § 3 Nr. 39 EStG mit Wirkung ab 2024
  • Eingeschränkte steuerliche Gestaltungsoptionen bei virtuellen Optionen und Anteilen (VSOPs)
  • Fazit aus steuerrechtlicher Sicht

 

4. »Klassische« Bonusprogramme

  • Grundidee
  • Rechtliche Aspekte
  • Steuerliche Aspekte

 

5. Stille Beteiligung

  • Rechtliche Aspekte
  • Steuerliche Aspekte

 

6. Genussrechte und ähnliche Modelle

  • Rechtliche Aspekte
  • Steuerliche Aspekte

 

7. Optionen: Aussicht auf echte Kapitalbeteiligung

  • Rechtliche Aspekte
  • Steuerliche Aspekte

 

8. »Echte« direkte Kapitalbeteiligung durch Geschäftsanteile (GmbH-Anteile, Aktien etc.)

  • Rechtliche Aspekte
  • Steuerliche Aspekte

 

9. »Echte« indirekte Kapitalbeteiligung: GbR-Modell

  • Rechtliche Aspekte
  • Steuerliche Aspekte

 

10. »Echte« indirekte Kapitalbeteiligung: GmbH & Co. KG

  • Rechtliche Aspekte
  • Steuerliche Aspekte

 

11. Virtuelle Beteiligung: VSOP, Phantom Shares, Phantom Stocks

  • Rechtliche Aspekte (Überblick)
  • Steuerliche Aspekte
  •  
  •  

12. Arbeits- und zivilrechtliche Aspekte insbesondere virtueller Beteiligungen

  • Arbeitsrechtliche Einordnung der Ansprüche aus virtuellen Beteiligungen
  • Vertragliche Verknüpfung
  • AGB-Kontrolle
  • Arbeitsrechtlicher Gleichbehandlungsgrundsatz
  • Exkurs: Österreich
  • Rechtsweg zur Durchsetzung von Ansprüchen aus virtuellen oder echten Mitarbeiterbeteiligungen
  • Checkliste aus arbeitsrechtlicher Sicht

 

13. Steuerrelevante Bilanzierung bei Management- und Mitarbeiterbeteiligungsmodellen

  • Bonusprogramm
  • Stille Gesellschaft
  • Genussrecht
  • Exkurs: Wandeldarlehen
  • Optionen auf Eigenkapital (Aktien, GmbH-Anteile)
  • Eigenkapital (Aktien, GmbH-Anteile)
  • Virtuelle Beteiligungsprogramme

 

14. Der »mobile« Berechtigte: Aufteilung der internationalen Besteuerungsrechte

 

15. Ausgewählte Länderberichte

  • Belgien
  • Frankreich
  • Großbritannien
  • Luxemburg
  • Niederlande
  • Österreich
  • Schweiz
  • USA

 

16. Perspektiven und Schlussbemerkungen

 

17. Anhang: Musterverträge

  • Muster A: Eigenkapitalprogramm über zwischengeschaltete GmbH & Co. KG
  • Muster B: Virtuelles Beteiligungsprogramm
  • Muster C: Genussrechtsprogramm
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