Geschenke, Bewirtungen, Betriebsveranstaltungen - inkl. Arbeitshilfen online

Vorwort

Betriebsausgaben oder nicht abzugsfähige Kosten?

• Können Betriebsausgaben unangemessen sein?
• Allgemeine Grundsätze für die Aufteilung gemischter Aufwendungen
• Aufteilung gemischter Aufwendungen
• Aufwendungen, die auch betrieblich veranlasst sind
• Höhe der Aufwendungen, die nicht abziehbar sind
• Gemischte Aufwendungen, die nicht aufteilbar sind

Geschenke an Arbeitnehmer und Geschäftspartner

• Gemischte Schenkungen
• Einordnung nach Empfänger und Wahl der pauschalen Besteuerung
• Grundsätze der neuen BFH-Rechtsprechung
• Wann handelt es sich um Geschenke?
• Empfänger eines Geschenks
• Geschenke an Arbeitnehmer
• Geschenke an Nichtarbeitnehmer
• Besondere Aufzeichnungspflichten
• Übersicht über die Konten in den Kontenrahmen SKR 03 und SKR 04
• Formular: Erforderliche Angaben bei Geschenken

Bewirtungskosten - Umfang des steuerlichen Abzugs

• Abgrenzung zwischen privatem und betrieblichem Anlass
• Trennung von geschäftlichen und betrieblichen Bewirtungskosten
• Zu 100 Prozent abziehbare Bewirtungskosten
• Geschäftliche Bewirtungskosten - zu 70 Prozent abziehbar
• Nachweis der Bewirtungskosten
• Aufzeichnungspflichten
• Besonderheiten bei der Umsatzsteuer und beim Vorsteuerabzug
• Muster einer Bewirtungsrechnung

Bewirtung und Verpflegungskosten bei Arbeitnehmergeschäftsreisen

• Gestellung von Mahlzeiten durch den Arbeitgeber
• Unentgeltliche oder teilentgeltliche Verpflegung ohne Auswärtstätigkeit
• Unentgeltliche oder teilentgeltliche Verpflegung bei Geschäftsreisen seit 01.01.2014
• Kürzung der Verpflegungspauschale wegen der Gestellung von Mahlzeiten
• Die Erstattung liegt im Ermessen des Arbeitgebers
• Verpflegung bei gemischten Reisen und Veranstaltungen
• Verpflegungskosten bei Geschäftsreisen ins Ausland
• Einzelfälle aus der Rechtsprechung zu den Reisekosten

Betriebsveranstaltungen

• Änderung der Rechtslage ab dem 01.01.2015
• Wie die 110-Euro-Grenze bis zum 31.12.2014 berechnet wird
• Wie die 110-Euro-Grenze seit dem 01.01.2015 ermittelt wird
• Aufteilung der Kosten bei gemischten Veranstaltungen
• Pauschale Versteuerung mit 25 Prozent
• Aufwendungen, die auf den Unternehmer und seine Gäste entfallen
• Worauf bei der Umsatzsteuer zu achten ist

Fortbildungsveranstaltungen - einheitlich oder geteilt?

• Aufteilung in einen beruflichen und privaten Anteil
• Auslandsgruppenreise: Betriebsausgabe oder Werbungskosten?

Sprachkurse im Ausland

Fortbildungskosten oder Ausbildungskosten?

• Erforderliche Abgrenzung zwischen Aus- und Fortbildung
• Erstausbildungskosten sind Berufsausbildungskosten
• Wann Ausbildungskosten als Fortbildungskosten voll abziehbar sind
• Abgeschlossene Berufsausbildung: Beispiele zur Abgrenzung

Anhang

• Übersicht steuerfreier Reisekostenersatz
• Reisekostenpauschalen im Inland
• Auslandsreisepauschalen 2015
• Fragenkatalog zu Betriebsveranstaltungen

Stichwortverzeichnis