Wer über ein Tax Compliance-System verfügt, hat künftig bessere Karten im Hinblick auf die Vermeidung von Steuerstrafverfahren. Aber wie muss ein internes Kontrollsystem aussehen, damit es die Anforderungen der Finanzverwaltung erfüllt und auch von der Betriebsprüfung akzeptiert wird?
Der Band zeigt, welche Abläufe und Strukturen in Unternehmen implementiert werden müssen, damit steuerrelevante Sachverhalte einer angemessenen Kontrolle unterliegen. Dabei geht es beispielsweise um Instrumente zur Überprüfung der Einhaltung von Fristen oder der Verfahrensdokumentation, damit komplexe steuerliche Entscheidungen auch später nachvollziehbar sind.
In der 2. Auflage wurden folgende Themen aktualisiert bzw. neu aufgenommen:
- Einarbeitung der neugefassten GoBD (einschließlich Muster einer Verfahrensdokumentation)
- Tax Compliance und Betriebsprüfung
- Gerichtlich anerkannte Schätzungsmethoden und Tax Compliance
- eDaten und ihre richtige Verarbeitung, insbesondere auch aus steuerstrafrechtlicher Sicht
- Verknüpfung des Tax CMS mit weiteren Risikobrereichen, insbesondere des privaten Tax CMS eines Gesellschafter-Geschäftsführers (gewerblicher Grundstückshandel, Betriebsaufspaltung)
Wer über ein Tax Compliance-System verfügt, hat künftig bessere Karten im Hinblick auf die Vermeidung von Steuerstrafverfahren. Aber wie muss ein internes Kontrollsystem aussehen, damit es die Anforderungen der Finanzverwaltung erfüllt und auch von der Betriebsprüfung akzeptiert wird?
Der Band zeigt, welche Abläufe und Strukturen in Unternehmen implementiert werden müssen, damit steuerrelevante Sachverhalte einer angemessenen Kontrolle unterliegen. Dabei geht es beispielsweise um Instrumente zur Überprüfung der Einhaltung von Fristen oder der Verfahrensdokumentation, damit komplexe steuerliche Entscheidungen auch später nachvollziehbar sind.
In der 2. Auflage wurden folgende Themen aktualisiert bzw. neu aufgenommen:
- Einarbeitung der neugefassten GoBD (einschließlich Muster einer Verfahrensdokumentation)
- Tax Compliance und Betriebsprüfung
- Gerichtlich anerkannte Schätzungsmethoden und Tax Compliance
- eDaten und ihre richtige Verarbeitung, insbesondere auch aus steuerstrafrechtlicher Sicht
- Verknüpfung des Tax CMS mit weiteren Risikobrereichen, insbesondere des privaten Tax CMS eines Gesellschafter-Geschäftsführers (gewerblicher Grundstückshandel, Betriebsaufspaltung)
Wer über ein Tax Compliance-System verfügt, hat künftig bessere Karten im Hinblick auf die Vermeidung von Steuerstrafverfahren. Aber wie muss ein internes Kontrollsystem aussehen, damit es die Anforderungen der Finanzverwaltung erfüllt und auch von der Betriebsprüfung akzeptiert wird?
Der Band zeigt, welche Abläufe und Strukturen in Unternehmen implementiert werden müssen, damit steuerrelevante Sachverhalte einer angemessenen Kontrolle unterliegen. Dabei geht es beispielsweise um Instrumente zur Überprüfung der Einhaltung von Fristen oder der Verfahrensdokumentation, damit komplexe steuerliche Entscheidungen auch später nachvollziehbar sind.
In der 2. Auflage wurden folgende Themen aktualisiert bzw. neu aufgenommen:
- Einarbeitung der neugefassten GoBD (einschließlich Muster einer Verfahrensdokumentation)
- Tax Compliance und Betriebsprüfung
- Gerichtlich anerkannte Schätzungsmethoden und Tax Compliance
- eDaten und ihre richtige Verarbeitung, insbesondere auch aus steuerstrafrechtlicher Sicht
- Verknüpfung des Tax CMS mit weiteren Risikobrereichen, insbesondere des privaten Tax CMS eines Gesellschafter-Geschäftsführers (gewerblicher Grundstückshandel, Betriebsaufspaltung)
Tax Compliance
Anforderungen an ein innerbetriebliches Kontrollsystem
- Ausgestaltung und Implementierung eines Tax Compliance-Systems gezielt für KMU
- Mit Checklisten und Mustervorlagen
- Neu u.a.: Einarbeitung der neugefassten GoBD, Tax Compliance und Betriebsprüfung, eDaten
Wie muss ein internes Kontrollsystem aussehen, damit es die Anforderungen der Finanzverwaltung erfüllt? Der Band zeigt, welche Abläufe und Strukturen in Unternehmen implementiert werden müssen. Mit Checklisten und Mustervorlagen.
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Effektive Kontrolle steuerrelevanter Sachverhalte
Wer über ein Tax Compliance-System verfügt, hat künftig bessere Karten im Hinblick auf die Vermeidung von Steuerstrafverfahren. Aber wie muss ein internes Kontrollsystem aussehen, damit es die Anforderungen der Finanzverwaltung erfüllt und auch von der Betriebsprüfung akzeptiert wird?
Der Band zeigt, welche Abläufe und Strukturen in Unternehmen implementiert werden müssen, damit steuerrelevante Sachverhalte einer angemessenen Kontrolle unterliegen. Dabei geht es beispielsweise um Instrumente zur Überprüfung der Einhaltung von Fristen oder der Verfahrensdokumentation, damit komplexe steuerliche Entscheidungen auch später nachvollziehbar sind.
In der 2. Auflage wurden folgende Themen aktualisiert bzw. neu aufgenommen:
- Einarbeitung der neugefassten GoBD (einschließlich Muster einer Verfahrensdokumentation)
- Tax Compliance und Betriebsprüfung
- Gerichtlich anerkannte Schätzungsmethoden und Tax Compliance
- eDaten und ihre richtige Verarbeitung, insbesondere auch aus steuerstrafrechtlicher Sicht
- Verknüpfung des Tax CMS mit weiteren Risikobrereichen, insbesondere des privaten Tax CMS eines Gesellschafter-Geschäftsführers (gewerblicher Grundstückshandel, Betriebsaufspaltung)
Vorteile
Aktuelles
Wer über ein Tax Compliance-System verfügt, hat künftig bessere Karten im Hinblick auf die Vermeidung von Steuerstrafverfahren. Aber wie muss ein internes Kontrollsystem aussehen, damit es die Anforderungen der Finanzverwaltung erfüllt und auch von der Betriebsprüfung akzeptiert wird?
Der Band zeigt, welche Abläufe und Strukturen in Unternehmen implementiert werden müssen, damit steuerrelevante Sachverhalte einer angemessenen Kontrolle unterliegen. Dabei geht es beispielsweise um Instrumente zur Überprüfung der Einhaltung von Fristen oder der Verfahrensdokumentation, damit komplexe steuerliche Entscheidungen auch später nachvollziehbar sind.
In der 2. Auflage wurden folgende Themen aktualisiert bzw. neu aufgenommen:
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- Tax Compliance und Betriebsprüfung
- Gerichtlich anerkannte Schätzungsmethoden und Tax Compliance
- eDaten und ihre richtige Verarbeitung, insbesondere auch aus steuerstrafrechtlicher Sicht
- Verknüpfung des Tax CMS mit weiteren Risikobrereichen, insbesondere des privaten Tax CMS eines Gesellschafter-Geschäftsführers (gewerblicher Grundstückshandel, Betriebsaufspaltung)
Vorteile
Aktuelles
Wer über ein Tax Compliance-System verfügt, hat künftig bessere Karten im Hinblick auf die Vermeidung von Steuerstrafverfahren. Aber wie muss ein internes Kontrollsystem aussehen, damit es die Anforderungen der Finanzverwaltung erfüllt und auch von der Betriebsprüfung akzeptiert wird?
Der Band zeigt, welche Abläufe und Strukturen in Unternehmen implementiert werden müssen, damit steuerrelevante Sachverhalte einer angemessenen Kontrolle unterliegen. Dabei geht es beispielsweise um Instrumente zur Überprüfung der Einhaltung von Fristen oder der Verfahrensdokumentation, damit komplexe steuerliche Entscheidungen auch später nachvollziehbar sind.
In der 2. Auflage wurden folgende Themen aktualisiert bzw. neu aufgenommen:
- Einarbeitung der neugefassten GoBD (einschließlich Muster einer Verfahrensdokumentation)
- Tax Compliance und Betriebsprüfung
- Gerichtlich anerkannte Schätzungsmethoden und Tax Compliance
- eDaten und ihre richtige Verarbeitung, insbesondere auch aus steuerstrafrechtlicher Sicht
- Verknüpfung des Tax CMS mit weiteren Risikobrereichen, insbesondere des privaten Tax CMS eines Gesellschafter-Geschäftsführers (gewerblicher Grundstückshandel, Betriebsaufspaltung)
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Autoren
Magnus Hindersmann
Dr. Magnus Hindersmann, Notar in Osnabrück, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht, Lehrbeauftragter an der Fachhochschule Osnabrück.
Gregor Nöcker
Prof. Dr. Gregor Nöcker, Richter am BFH, Professor an der Fachhochschule Osnabrück.
Inhaltsverzeichnis
Teil I: Tax Compliance – sinnvoll und nötig?
1. Einleitung
2. Betriebswirtschaftliche Befassung mit (steuer-)rechtlichen Risiken
2.1 KonTraG als Reaktion auf Managementfehler
2.2 Komplexität von Rechtsgebieten betriebswirtschaftlich steuern
2.3 Steuercontrolling als Vorstufe zur Tax Compliance
2.4 Das Steuer-IKS
2.5 Verhältnis von Risikomanagementsystem und Controlling zu Compliance
3. Tax Compliance – Allheilmittel bei Steuerverfehlungen?
3.1 CMS schützt vor Strafe (nicht)?
3.2 Selbstanzeige versus steuerliche Berichtigungsanzeige
3.3 Vorsatz und grobe Fahrlässigkeit: Schwierige Abgrenzung in der Praxis
3.4 BMF-Schreiben als Arbeitshilfe für die Finanzbeamten
3.5 Fehlende steuerliche Kontrolle im Betrieb und § 30 OWiG
3.6 Schwerpunktbereich Betriebsprüfung
3.7 Fazit
4. Vom Tax Controlling zur Tax Compliance
4.1 Gründe für die Einrichtung eines steuerlichen betrieblichen Kontrollsystems
4.2 Tax Compliance: Umfang und Ausgestaltung
4.3 Hinweise der Bundessteuerberaterkammer für ein steuerliches innerbetriebliches Kontrollsystem
Teil II: Die praktische Ausgestaltung eines Tax CMS
1. Umsetzung
1.1 Tax-Compliance-Kultur
1.2 Tax-Compliance-Ziele
1.3 Tax-Compliance-Organisation
1.4 Tax-Compliance-Risiken
1.5 Tax-Compliance-Programm
1.6 Tax-Compliance-Kommunikation
1.7 Tax-Compliance-Überwachung und Verbesserung
1.8 Auslagerung des Tax CMS auf Dritte?
1.9 Prüfung des Tax CMS durch einen Wirtschaftsprüfer?
1.10 Verknüpfung des Tax CMS mit weiteren Risikobereichen des Unternehmers
2. Entwurf eines Tax Manual für ein mittelständisches Unternehmen
2.1 Ausgangslage
2.2 Leitbild
2.3 Ziele
2.4 Aufbauorganisation
2.5 Ablauforganisation
2.6 Risiken
2.7 Programm
2.8 Überwachung und Verbesserung
2.9 Information der Mitarbeiter
2.10 Verfahrensdokumentation
3. Entwurf einer Steuerrichtlinie für ein kleines Unternehmen
3.1 Leitbild
3.2 Umsatzsteuer: Ordnungsgemäßheit der Eingangsrechnungen
3.3 Umsatzsteuer: Korrekte umsatzsteuerliche Einordnung von Reihengeschäften und auslandsbezogenen Sachverhalten insgesamt
3.4 Umsatzsteuer: Unbeabsichtigte Teilnahme an einem Umsatzsteuer-Karussell
3.5 Einkommensteuer/Gewerbesteuer: Falsche Zuordnung nicht abzugsfähiger Betriebsausgaben, insbesondere Bewirtung
3.6 Lohnsteuer: Dienstwagen, Bewirtung, Sachbezüge
3.7 Ordnungsgemäße Kassen- und Kassenbuchführung
3.8 Fristenkontroll- und Wiedervorlagesystem
3.9 Überwachung und Verbesserung
3.10 Information der Mitarbeiter
3.11 Verfahrensdokumentation
Teil III: Checklisten
Teil IV: Anhang
Anhang 1: Hinweise der Bundessteuerberaterkammer für ein steuerliches innerbetriebliches Kontrollsystem – Steuer-IKS
Anhang 2: BMF-Schreiben vom 29.11.2019 – Grundsätze zur ordnungsgemäßen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronische Form sowie zum Datenzugriff (GoBD)