#steuernkompakt Verein, gGmbH, Stiftung & Co.

Vorwort
Abkürzungsliste

1 Einführung: Die steuerbefreite gemeinnützige Körperschaft
1.1 Gemeinnützigkeitsrecht und Abgrenzung: gemeinnützige, mildtätige und kirchliche steuerbefreite Körperschaften
1.2 Steuervergünstigungen für gemeinnützige Körperschaften im Überblick
1.3 Ausgewählte außersteuerliche Vorteile für gemeinnützige Körperschaften 
1.4 Abgrenzung der nach §§ 51 ff. AO steuerbefreiten Körperschaft zu anderen gemeinwohlorientierten Körperschaften
1.5 Pro und contra Gemeinnützigkeit: »Lohnt« sich die  Steuerbefreiung?

2 Zulässige Rechtsformen für steuerbegünstigtes Tätigwerden
2.1 Mögliche und »unmögliche« Rechtsformen steuerbefreiter Körperschaften
2.2 Der eingetragene Verein (e.V.) 
2.3 Die Stiftung
2.4 Die gGmbH  
2.5 Die gemeinnützige UG (haftungsbeschränkt)
2.6 Zwischenfazit: Welche Rechtsform ist die richtige? 

3 Grundlagen der Ertragsteuerbefreiung wegen Gemeinnützigkeit 
3.1 Voraussetzungen steuerbegünstigter Tätigkeit einer  Körperschaft
3.2 Reichweite der Ertragsteuerbefreiung
3.3 Anerkannte gemeinnützige Zwecke − Überblick 
3.4 Die gemeinnützigen Zwecke im Einzelnen (§ 52 Abs. 2 AO)
3.5 »Förderung der Allgemeinheit«, § 52 Abs. 1 S. 1 AO

4 Der Weg in die Steuerbefreiung: Die  »satzungsmäßige« Anerkennung 
4.1 Die Mustersatzung 
4.2 Die Abstimmung der Satzung mit dem Finanzamt: Das  Feststellungsverfahren nach § 60a AO
4.3 Praxisprobleme bei Erstellung und Änderung der Satzung

5 Grundlagen für die dauerhafte Anerkennung als gemeinnützig
5.1 Die vier Einnahmen- und Vermögenssphären der  steuerbegünstigten Körperschaft 
5.2 Die »materielle Satzungsmäßigkeit« 
5.3 Brennpunkt Mittelverwendung

6 Der steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetrieb bei steuerbefreiten Körperschaften    
6.1 Einer oder mehrere wirtschaftliche Geschäftsbetriebe?
6.2 Erleichterungen bei der Besteuerung des wirtschaftlichen  Geschäftsbetriebs
6.3 Abgrenzung des wGB von der Vermögensverwaltung und den weiteren Einnahmesphären der Körperschaft 
6.4 Brennpunkt Sponsoring

7 Spendenrecht 
7.1 Spenden und andere abzugsfähige Zuwendungen an  steuerbegünstigte Körperschaften
7.2 Wer darf Spenden empfangen?
7.3 Sachspenden und deren Bewertung
7.4 Aufwandsspenden 
7.5 Crowdfunding
7.6 Höchstmöglicher Spendenabzug
7.7 Sonderfall: Parteispenden und -mitgliedsbeiträge,  Zuwendungen an kommunale Wählervereinigungen
7.8 Spendenbescheinigung (Zuwendungsbescheinigung):  Voraussetzungen und Inhalt  
7.9 Spendenhaftung bei unrichtiger Spendenbescheinigung oder -Verwendung

8 Mitgliedsbeiträge 

9 Umsatzsteuer bei gemeinnützigen Körperschaften    
9.1 Umsatzsteuerliche Grundlagen für gemeinnützige  Körperschaften 
9.2 Umsatzsteuerbefreiungen für gemeinnützige Körperschaften
9.3 Steuersatz: Ermäßigter Steuersatz oder Regelsteuersatz
9.4 Berechnung der Umsatzsteuer − Rechnungstellung 
9.5 Umsatzsteuererklärungen
9.6 Vorsteuerberechnung: Vereinfachungsregel für insbesondere Vereine (§ 23a UstG)
9.7 Beantragung einer Umsatzsteuer-ID-Nummer
9.8 Umsatzsteuerliches Praxisproblem: Mitgliedsbeiträge

10 Lohnsteuer: Die gemeinnützige Körperschaft als Arbeitgeber
10.1 »Arbeitnehmer« der gemeinnützigen Körperschaft
10.2 Steuerbefreiung für Übungsleiter, Ausbilder sowie  nebenberufliche Pflegekräfte (§ 3 Nr. 26 EStG)
10.3 Steuerbefreiung für andere nebenberufliche »Ehrenamtler« (§ 3 Nr. 26a EStG)
10.4 Steuerbefreiung für gelegentliche Hilfeleistungen
10.5 Aufwandsentschädigungen an Amateursportler
10.6 Geringfügig Beschäftigte (»Mini-Jobber«) 
10.7 Lohnsteuerpauschalierung
10.8 Lohnsteuer-Außenprüfungen

11 Weitere Steuerarten 
11.1 Grundsteuer 
11.2 Grunderwerbsteuer  
11.3 Erbschaft- und Schenkungsteuer 
11.4 Rennwett- und Lotteriesteuer

12 Rechnungslegung, Buchführung, steuerliche Compliance
12.1 Jahresabschlusserstellung, Bilanzrecht  
12.2 Steuererklärungen und steuerliche Buchführung
12.3 Aufbewahrungsfristen

13 Steuerlicher Konkurrentenschutz

Literatur 
Glossar 
Anhang
Stichwortverzeichnis