Einkommensteuererklärung 2025/2026

Abkürzungsverzeichnis 

1 Rund um die Einkommensteuererklärung 2025
1.1 Digitalisierung – Finanzamt 4.0 
1.2 Einkommensteuerliche Rechtsänderungen und Vordruckänderungen 2025 
1.3 Rund um die Steuererklärung
1.4 Wie ordne ich meine Belege und welche Kosten kann ich wo eintragen?
1.5 Praktische Tipps
1.6 Wie berechnet sich das zu versteuernde Einkommen? 

2 Einleitung zum Hauptvordruck 2025
2.1 Steuerpflicht 
2.2 Steuererklärungspflicht
2.3 Zusätzliche Erklärungsmöglichkeiten

3 Hauptvordruck (ESt1A) 2025
3.1 Allgemeines
3.2 Grundangaben
3.3 Persönliche Angaben
3.4 Veranlagungsarten
3.5 Güterstand der Eheleute/Lebenspartner
3.6 Bankverbindung 
3.7 Sonstige Angaben und Veranlagungswahlrechte
3.8 Vollmacht 

4 Anlage Sonderausgaben 2025
4.1 Allgemeines
4.2 Abziehbare Sonderausgaben 
4.3 Grundsätze zu Sonderausgaben
4.4 Kirchensteuer
4.5 Zuwendungen
4.6 Zuwendungen an Stiftungen
4.7 Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen
4.8 Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung
4.9 Gezahlte Versorgungsleistungen, Renten, dauernde Lasten
4.10 Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten (Realsplitting) 
4.11 Versorgungsausgleich zwischen Ehegatten
4.12 Steuerberatungskosten

5 Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2025
5.1 Allgemeines
5.2 Außergewöhnliche Belastungen 

6 Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen 2025
6.1 Allgemeines
6.2 Haushaltshilfen, Pflege, Heimkosten, Dienstleistungen, Handwerkerleistungen
6.3 Sonstiges
6.4 Haushaltsbezogenheit der Höchstbeträge 

7 Anlage Energetische Maßnahmen 2025
7.1 Allgemeines
7.2 Voraussetzungen
7.3 Begünstigtes Objekt und Anspruchsberechtigung
7.4 Höhe der Förderung
7.5 Ausschluss der Förderung
7.6 Mehrere Beteiligte

8 Anlage Sonstiges 2025
8.1 Allgemeines
8.2 Sonstige Angaben und Anträge

9 Anlage Vorsorgeaufwand (Vorsorgeaufwendungen) 2025
9.1 Allgemeines
9.2 Altersvorsorgeaufwendungen
9.3 Sonstige Vorsorgeaufwendungen

10 Anlage AV (Altersvorsorgebeiträge, Riester) 2025
10.1 Allgemeines
10.2 Riester-Rentenversicherung
10.3 Begünstigter Personenkreis
10.4 Altersvorsorgezulage (§§ 79 ff. EStG)
10.5 Sonderausgabenabzug für Altersvorsorgeaufwendungen

11 Anlage Kind (Kinderberücksichtigung) 2025
11.1 Allgemeines
11.2 Steuervergünstigungen für Kinder
11.3 Steuerliche Vergünstigungen für Kinder
11.4 Alleinerziehende
11.5 Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs
11.6 Schuldgeld 
11.7 Übertragung eines Pauschbetrags für Kinder mit Behinderung 
11.8 Kinderbetreuungskosten 

12 Anlage Unterhalt 2025
12.1 Allgemeines
12.2 Steuerlicher Abzug von Unterhaltsleistungen
12.3 Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastung

13 Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) 2025
13.1 Allgemeines
13.2 Arbeitslohn
13.3 Steuerbegünstigte Lohnbezüge 
13.4 Steuerfreie ausländische Einkünfte
13.5 Werbungskosten

14 Anlage N-Doppelte Haushaltsführung 2025
14.1 Allgemeines
14.2 Abzugsfähige Mehraufwendungen 
14.3 Arbeitgeberersatz

15 Anlage KAP (Einkünfte aus Kapitalvermögen) 2025
15.1 Allgemeines
15.2 Kapitalerträge mit Steuerabzug 
15.3 Kapitalerträge ohne Steuerabzug
15.4 Individueller Steuersatz, Darlehen an Angehörige, stille Gesellschaften, partiarische Darlehen
15.5 Fondsbesteuerung
15.6 Einbehaltene Steuern/Steueranrechnung
15.7 Werbungskostenabzug 
15.8 Von der Abgeltungsteuer nicht erfasste Einkünfte
15.9 Veranlagungsoptionen
15.10 Einzelheiten zu laufenden Einkünften 
15.11 Einzelheiten zu Veräußerungsgewinnen 
15.12 Anlage KAP-BET
15.13 Anlage KAP-INV
15.14 Bestandsgeschützte Alt-Anteile
15.15 Nicht- Bestandsgeschützte Alt-Anteile 
15.16 Zwischengewinn nach dem Investmentsteuergesetz 2004
15.17 Ermittlung der Vorabpauschalen zu den Zeilen 9 bis 13
15.18 Berechnung der Veräußerungsgewinne und -verluste

16 Anlagen V (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung), V-FeWo, V-Sonstige 2025 
16.1 Vorbemerkung
16.2 Ermittlung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung – Anlage V
16.3 Einnahmen
16.4 Werbungskosten
16.5 Anlage V-FeWo
16.6 Anlage V-Sonstige

17 Anlagen R (Renten), R-AV/bAV, R-AUS 2025
17.1 Allgemeines
17.2 Relevante Rentenbezüge
17.3 Anlage R, Renten aus dem Inland
17.4 Anlage R-AV/bAV – Riester-Renten und Renten aus der betrieblichen Altersversorgung
17.5 Zusammenfassende Übersicht über die Besteuerung der wichtigsten Rentenarten
17.6 Werbungskosten

18 Anlage SO (Sonstige Einkünfte) 2025
18.1 Allgemeines
18.2 Wiederkehrende Bezüge
18.3 Unterhaltsleistungen
18.4 Versorgungsleistungen, die auf besonderen Verpflichtungsgründen beruhen
18.5 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs
18.6 Ausgleichszahlungen im Rahmen des Versorgungsausgleichs
18.7 Werbungskosten
18.8 Andere wiederkehrende Bezüge/Unterhaltsleistungen
18.9 Steuerliche Behandlung von Kryptowerten – Grundlagen
18.10 Leistungen
18.11 Abgeordnetenbezüge
18.12 Steuerstundungsmodelle
18.13 Private Veräußerungsgeschäfte (Spekulationsgeschäft)
18.14 Gemeinschaften
18.15 Veräußerungsverluste
18.16 Treibhausgasminderungsquote

19 Anlage G (Einkünfte aus Gewerbebetrieb) 2025
19.1 Allgemeines
19.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb 
19.3 Begünstigung nach § 34a EStG
19.4 Steuerfreie Sanierungserträge
19.5 Steuerermäßigung wegen Gewerbesteuer
19.6 Betriebsveräußerung/Betriebsaufgabe
19.7 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
19.8 Sonstige
19.9 Verpflichtungen nach dem Geldwäschegesetz
19.10 Besonderheiten

20 Anlage S (Einkünfte aus selbstständiger Arbeit) 2025
20.1 Allgemeines
20.2 Abgrenzung des Gewerbebetriebs zur selbstständigen Arbeit
20.3 Gewinnermittlung
20.4 Außerordentliche Einkünfte
20.5 Nebeneinkünfte
20.6 Ehrenamtliche Richter/Schöffen
20.7 Ratsmitglieder und andere ehrenamtliche Tätigkeiten
20.8 Verpflichtungen nach dem Geldwäschegesetz 

21 Anlage EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung) 2025
21.1 Allgemeines
21.2 Allgemeine Grundsätze der Einnahmenüberschussrechnung
21.3 Betriebseinnahmen
21.4 Betriebsausgaben
21.5 Gewinnermittlung 
21.6 Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung nach § 7g EStG
21.7 Ergänzende Angaben
21.8 Vordruck SZ (Ermittlung der nicht abziehbaren Schuldzinsen) 

22 Anlage AUS (Ausländische Einkünfte) 2025
22.1 Verwendung der Anlage AUS
22.2 Allgemeine Grundsätze
22.3 Behandlung der einbehaltenen Steuerbeträge 

Stichwortverzeichnis