Ertragsteuerrecht

A Einkommensteuer I - Kernbereiche

I Grund- und Strukturfragen bei der Einkommensteuer

1. Einleitung
2. Übersicht Einkommensteuerrecht – Einkommensermittlung nach § 2 EStG
3 Überblick über die Tarifnormen des EStG
4 Die persönliche Steuerpflicht
5. Grundfragen zum Handlungstatbestand, insbesondere zu den Überschusseinkünften (Darstellung der §§ 8, 9 und 11 EStG)

II Der Zustandstatbestand - Überschusseinkünfte

1. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (inklusive Grundzüge der Lohnsteuer) 81
2. Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 i V m § 2 Abs 1 S 1 Nr 5 EStG) 119
3. Vermietung und Verpachtung (§ 21 i V m § 2 Abs 1 Nr 6 EStG) 158
4. Sonstige Einkünfte gemäß §§ 22, 23 EStG

III Der Zustandstatbestand - Gewinneinkünfte

1. Gemeinsamkeiten und Unterschiede
2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 2 Abs 1 S 1 Nr 2 i V m § 15 EStG)
3. Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 2 Abs 1 Nr 3 i V m § 18 EStG)

IV Der Erwerbsaufwand (das objektive Nettoprinzip) und § 12 EStG

1. Vorbemerkung
2. Einzelne unter § 4 Abs 4 und 5 EStG fallende Erwerbsaufwendungen
3. Anteilige Abzüge nach § 3c EStG
4. Die zentrale Stellung von § 12 EStG

V Das subjektive Nettoprinzip inklusive der Berücksichtigung der Kinder und der Besteuerung der Alterseinkünfte

1. Sonderausgaben
2. Außergewöhnliche Belastungen
3. Kinder im Steuerrecht
4. Die Regelung der Alterseinkünfte und der Altersvorsorge durch das Alterseinkünftegesetz

B Einkommensteuer II - Übergreifende Komplexe

I Personelle Zurechnung (Drittaufwand, Nießbrauch/Treuhand, Angehörigenverträge u.a.)

1. Einführung
2. Die personelle Zurechnung im Bereich der Einnahmen
3. Der steuerliche Drittaufwand
4. Die Zuordnung bei komplexen Rechtsverhältnissen

II Realisationstatbestände (Steuerentstrickung im Privatvermögen/ Betriebsvermögen versus betriebliche Umstrukturierung)

1. Übersicht (§ 6 Abs 3 ff EStG vs §§ 16 ff EStG u a )
2. Betriebsveräußerung und Betriebsaufgabe (§ 16 i V m § 34 EStG)
3 Das Mitunternehmer- und Realteilungskonzept: § 6 Abs 5 EStG und § 16 Abs 3 S 2 ff EStG – Mittel zur Umstrukturierung
4. Die Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
5. Private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG)
6. Schicksal der Anteile bei Einbringung in eine GmbH (Überblick)

III Einkommensteuer - Rechtsnachfolge (vorweggenommene Erbfolge, Erbfall und Erbauseinandersetzung)

1. Einleitung
2. Rechtsnachfolge in der Rechtsordnung
3. Die vorweggenommene Erbfolge
4. Der Erbfall (und das Interimsstadium – bis zur Auseinandersetzung)
5. Die Erbauseinandersetzung (mehrere Erben)

IV Verluste im Ertragsteuerrecht

1. Einleitung
2. Die Verlustverrechnung in der Einkommensteuer
3. Spezielle Beschränkungen bei der Verlustverrechnung
4. Verluste im Recht der Unternehmenssanierungen sowie in der Gewerbesteuer

C Gewerbesteuer

I Einführung und Berechnungsschema

II Steuergegenstand und Steuerpflicht

1. Steuergegenstand der Gewerbesteuer
2. Die sachliche Steuerpflicht im eigentlichen Sinne
3. Die persönliche Steuerpflicht (Steuerschuldner)

III Die Besteuerungsgrundlage (§§ 6 bis 9 GewStG)

1. Der Gewerbeertrag (§ 7 GewStG)
2. Die Hinzurechnungen des § 8 GewStG
3. Die Kürzungen des § 9 GewStG
4. Berücksichtigung eines Gewerbeverlustes (§ 10a GewStG)
5. Steuermesszahl und Steuermessbetrag

IV Spezifika der Gewerbesteuer

1. Besteuerung der gewerbesteuerlichen Organschaft
2. Festsetzung und Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags
3. Die Korrekturvorschrift des § 35b GewStG
4. Die Gewerbesteuerrückstellung als Bilanzproblem
5. Die Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer

D Internationales Steuerrecht

I Strukturierung der Fallgestaltungen im internationalen Steuerrecht (inklusive der Grenzpendlerproblematik)

1. Grenzüberschreitende Sachverhalte und internationales Steuerrecht
2. Die Grenzpendlerproblematik

II Die deutschen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

1. Historie und derzeitiger Stand
2. Multinationale Zusammenarbeit
3. Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen
4. Systematik der Doppelbesteuerungsabkommen

III Auslandsbeziehungen eines Steuerinländers (Fälle der unbeschränkten Steuerpflicht)

1. Einführung in die Thematik
2. Inländisches Unternehmen mit Outbound-Aktivitäten (internationales Unternehmenssteuerrecht)
3. Sonstige grenzüberschreitende Aktivitäten eines Steuerinländers

IV Regelungsbereiche des Außensteuergesetzes (AStG)

1. Allgemeines
2. Gliederung des Außensteuergesetzes
3. Einkunftsberichtigung nach § 1 AStG
4. Die Wegzugsbesteuerung (§§ 2 – 6 AStG)

V Besteuerung der Steuerausländer im Inland

1. Sachlicher Umfang der beschränkten Steuerpflicht
2. Inlandseinkünfte gemäß § 49 EStG
3. Durchführung der Besteuerung sowie Verfahrensfragen
4. Treaty Overriding