Abgabenordnung

Vorwort zur 18. Auflage
Abkürzungsverzeichnis

Teil A: Einleitung

• Systematische Stellung und Bedeutung der Abgabenordnung
• Aufbau der AO
• Begriff der Steuer, § 3 Abs. 1 AO
• Einteilung der Steuern
• Geltungsbereich der AO

Teil B: Anwendung der Steuergesetze

• Begriff der Steuergesetze, § 4 AO
• Anwendung der Steuergesetze
• Wirtschaftliche Betrachtungsweise

Teil C: Das Steuerrechtsverhältnis

• Inhalt
• Steuerrechtsfähigkeit (Steuerfähigkeit) 
• Handlungsfähigkeit
• Das Steuerschuldverhältnis
• Besondere Formen der Beteiligung an einem Steuerschuldverhältnis 

Teil D: Der Verwaltungsakt

• Begriff des Steuerverwaltungsakts, § 118 AO
• Einteilung der Steuerverwaltungsakte
• Wirksamkeitsvoraussetzungen eines VA
• Die Schritte zur Entstehung eines Steuer-VA
• Bescheide
• Die Adressierung von Verwaltungsakten
• Bekanntgabe von Verwaltungsakten
• Zusammengefasste Bescheide
• Feststellungsverfahren
• Sonstige Grundlagenbescheide
• Fehlerhafte Verwaltungsakte

Teil E: Zuständigkeit der Finanzbehörden

• Sachliche Zuständigkeit, § 16 AO
• Örtliche Zuständigkeit, § 17 AO

Teil F: Fristen und Termine

• Termine
• Fristen
• Fristarten
• Wiedereinsetzung in den vorigen Stand, § 110 AO

Teil G: Besteuerungsverfahren

• Ermittlungsgrundsätze
• Mitwirkungspflichten
• Die Erklärungspflicht, der Verspätungszuschlag und das Erzwingungsverfahren
• Festsetzung der Ansprüche

Teil H: Erhebungsverfahren

• Voraussetzungen für die Verwirklichung, § 218 AO
• Fälligkeit, § 220 AO
• Verschieben der Fälligkeit
• Erlöschen der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis
• Zinsen, §§ 233 ff. AO
• Säumniszuschlag (Sz), § 240 AO
• Abrechnungsbescheid

Teil I: Das Rechtsbehelfsverfahren

• Allgemeines
• Zulässigkeitsvoraussetzungen des Einspruchs (Auszug)
• Vorfragen vor der Zulässigkeitsprüfung
• Statthaftigkeit des Einspruchs
• Arten des Einspruchs
• Form und (notwendiger) Inhalt der Rechtsbehelfe
• Frist zur Einlegung des Einspruchs, §§ 355, 356 AO
• Schlüssige Geltendmachung der Beschwer, § 350 AO
• Rechtsbehelfsbefugnis bei einheitlichen Feststellungsbescheiden, § 352 AO
• Beachtung der Verfahrensvorschriften für das Einspruchsverfahren
• Die Entscheidung über den Rechtsbehelf
• Aussetzung und Aufhebung der Vollziehung (AdV), § 361 AO

Teil K: Der Amtsträger und seine Pflichten

• Der Amtsträger, § 7 AO
• Steuergeheimnis, § 30 AO
• Der Angehörigenbegriff, § 15 AO
• Die Ausschließung und Ablehnung von Amtsträgern und sonstigen Personen

Teil L: Überblick über die Korrekturvorschriften

• Allgemeines, Systematik der Korrekturvorschriften
• Berichtigung gem. § 129 AO
• Rücknahme und Widerruf von Verwaltungsakten nach §§ 130, 131 AO
• Aufhebung und Änderung von Vorbehaltsfestsetzungen, § 164 Abs. 2, 3 AO
• Aufhebung und Änderung von vorläufigen Festsetzungen, § 165 Abs. 2 AO
• Aufhebung und Änderung von Steuer- und gleichgestellten Bescheiden nach § 172 AO
• Aufhebung und Änderung von Steuer- und gleichgestellten Bescheiden wegen nachträglich bekannt gewordenen Tatsachen oder Beweismitteln, § 173 AO
• Änderung oder Aufhebung widerstreitender Bescheide, § 174 AO
• Änderung und Aufhebung von Bescheiden nach § 175 AO
• Vertrauensschutz bei Korrekturen von Bescheiden, § 176 AO
• Mitberichtigung von materiellen Fehlern, § 177 AO

Teil M: Haftung im Steuerrecht

• Der Begriff der Haftung
• Vertragliche Haftung
• Gesetzliche Haftung
• Haftung nach den gesetzlichen Tatbeständen des Zivilrechts
• Geltendmachung der gesetzlichen steuerlichen Haftung

Teil N: Die Außenprüfung

• Allgemeines
• Voraussetzungen der Ap
• Umfang der Ap (§ 194 AO) und Prüfungsrhythmus
• Die Prüfungsanordnung
• Vorbereitung und Durchführung der Ap
• Rechtswegesystem bei Maßnahmen der Ap 
• Verbindliche Auskunft, verbindliche Zusage nach Ap und tatsächliche Verständigung

Teil O: Festsetzungsverjährung und Feststellungsverjährung

• Allgemeines
• Gegenstand der FVj (Anwendungsbereich der §§ 169 – 171 AO) 
• Beginn der Festsetzungs-Verjährungsfrist und der Feststellungs-Verjährungsfrist (§§ 170, 181 AO) 
• Dauer der Verjährungsfrist (§ 169 Abs. 2 Sätze 1 und 2 AO)
• Fristwahrung durch das FA (§ 169 Abs. 1 Satz 3 AO)
• Ablaufhemmungen (§ 171 AO und § 181 Abs. 5 AO)

Teil P: Lösungshinweise zu den Fällen

Teil Q: KomplexerÜbungsfall

Teil R: Lösungshinweise zum komplexenÜbungsfall

Teil S: Anhänge

• Stichwortverzeichnis