Praxiswissen Immobilien und Steuern

Vorwort zur 4. Auflage

1 Einkommensteuer: Grundwissen
1.1 Persönliche (beschränkte und unbeschränkte) Steuerpflicht
1.2 Sachliche Steuerpflicht: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
1.3 Einkommensteuertarif
1.4 Einnahmen und Ausgaben i. S. d. Einkommensteuer
1.5 Zeitliche Erfassung von Einnahmen und Ausgaben

2 Einkommensteuer: haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen sowie Handwerkerleistungen
2.1 Abzugsbeträge im Überblick
2.2 Einschränkungen
2.3 Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse oder Dienstleistungen nach § 35a Abs. 1 und 2 EStG
2.4 Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG
2.5 Besonderheiten für ­Wohnungseigentümergemeinschaften und ihre Verwalter

3 Einkommensteuer: Einkünfte aus gewerblichem Grundstückshandel 
3.1 Allgemeine Voraussetzungen und Möglichkeiten der Risikovermeidung
3.2 Abgrenzung zwischen »gewerblichem Grundstückshandel« und »privatem Veräußerungsgeschäft«
3.3 Tatbestandsmerkmale des gewerblichen Grundstückshandels
3.4 Rechtsfolgen der Bejahung eines gewerblichen Grundstückshandels
3.5 Beginn des gewerblichen Grundstückshandels
3.6 Ende des gewerblichen Grundstückshandels
3.7 Vereinfachtes Prüfschema zum gewerblichen Grundstückshandel 

4 Einkommensteuer: Einkünfte aus ­Vermietung und Verpachtung
4.1 Einkommensteuerliche Erfassung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung von Immobilien
4.2 Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten
4.3 Zurechnung der Einkünfte 
4.4 Einnahmen aus der Vermietung und Verpachtung von Immobilien 
4.5 Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung von Immobilien
4.6 Verluste »auf dem Papier«
4.7 Verluste bei Bejahung einer Liebhaberei 
4.8 Verluste bei Bejahung eines »Steuerstundungsmodells«
4.9 Verluste bei Ferien- und sonstigen für »Kurzzeitmieter« bestimmten Wohnungen
4.10 Verluste bzw. Aufwendungen bei Verträgen mit ­nahestehenden Personen/Angehörigen
4.11 Verluste bei einem »Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten«
4.12 Inlandsimmobilien von Steuerausländern und Auslandsimmobilien von Steuerinländern 

5 Einkommensteuer: Bauherrengemeinschaften und ­Immobilienfonds
5.1 Besonderheiten bei Bauherrengemeinschaften 
5.2 Besteuerung der Erträge aus Immobilienfonds

6 Einkommensteuer: Nießbrauch an Immobilien
6.1 Überblick
6.2 Bestellung eines Nießbrauchs zugunsten naher Angehöriger
6.3 Einkünfteerzielung bei unentgeltlichem Zuwendungsnießbrauch 
6.4 Einkünfteerzielung bei entgeltlichem Zuwendungsnießbrauch 
6.5 Einkünfteerzielung bei teilentgeltlichem Zuwendungsnießbrauch 
6.6 Einkünfteerzielung bei Vorbehaltsnießbrauch

7 Einkommensteuer: Grundstücksübertragungen gegen ­Versorgungsleistungen 

8 Einkommensteuer: Absetzungen für Abnutzung (AfA/Abschreibungen) 
8.1 AfA-Methoden und Wechsel der AfA-Methode 
8.2 Absetzbare Wirtschaftsgüter 
8.3 Absetzungsberechtigte
8.4 AfA-Bemessungsgrundlage
8.5 Pflicht zur AfA/überhöhte oder unterlassene AfA
8.6 Beginn und Ende der AfA
8.7 Lineare AfA auf Gebäude
8.8 Degressive AfA auf Gebäude
8.9 AfA auf Außenanlagen
8.10 Erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen für Gebäude und sonstige Wirtschaftsgüter
8.11 Absetzung für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung (AfaA) bei Gebäuden oder Gartenanlagen
8.12 Sonstige Abschreibungsmöglichkeiten bei Gebäuden im Überblick
8.13 Lineare AfA auf bewegliche Wirtschaftsgüter
8.14 Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) 

9 Einkommensteuer: Anschaffungskosten, Herstellungskosten, nachträglicher Bauaufwand 
9.1 Anschaffungskosten/Herstellungskosten
9.2 Nachträglicher Bauaufwand an bestehenden Gebäuden
9.3 Anfall von Erhaltungsaufwand im Zusammenhang mit Herstellungsmaßnahmen
9.4 Vereinfachungsregelung bei geringem nachträglichem Herstellungsaufwand

10 Einkommensteuer: Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften
10.1 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
10.2 Im Ausland belegene Grundstücke
10.3 Gebäudeerrichtung während der Zehnjahresfrist
10.4 Von der Besteuerung ausgenommene Gebäude und Gebäudeteile bei eigenen Wohnzwecken
10.5 Anschaffung und Veräußerung sowie Feststellung der Einkünfte
10.6 (Teil-)Unentgeltliche Erwerbe
10.7 Behaltefrist von zehn Jahren
10.8 Rechtsfolgen: Berechnung des Veräußerungsgewinns und Zeitpunkt der Versteuerung
10.9 Sonderfall: Aufwendungen für gescheiterte Veräußerung

11 Einkommensteuer: Steuervergünstigungen für eigenen Wohnzwecken dienende Gebäude bzw. für Kulturgüter 
11.1 Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten sowie städtebaulichen Entwicklungsbereichen
11.2 Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden
11.3 Schutzwürdige Kulturgüter (keine Einkünfteerzielung, keine eigenen Wohnzwecke)
11.4 Erhaltungsaufwand für bestimmte Anlagen und Einrichtungen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (ausgelaufen)

12 Einkommensteuer: Bauabzugsteuer
12.1 Bauleistungen im Inland
12.2 Zum Steuerabzug verpflichtete Leistungsempfänger
12.3 Leistender
12.4 Abstandnahme vom Steuerabzug
12.5 Höhe des Steuerabzugs
12.6 Verfahren der Anmeldung und Abführung des Abzugsbetrags 
12.7 Haftung des Leistungsempfängers und Geldbuße
12.8 Anrechnung des Steuerabzugs beim Leistenden
12.9 Weitere positive Folgen beim Leistungsempfänger nach Anmeldung und Abführung
12.10 Abrechnung des Leistungsempfängers mit dem Leistenden
12.11 Steuerschuldnerschaft bezüglich der Umsatzsteuer
12.12 Zusätzliche Besonderheiten für Wohnungseigentümergemeinschaften und deren Verwalter

13 Umsatzsteuer: Grundwissen
13.1 Überblick
13.2 Steuersatz und Steuerberechnung
13.3 Entstehung der Steuer
13.4 Steuerschuldner – Übergang der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger
13.5 Vorsteuer
13.6 Sonderpoblem Vorsteuer: gemischte Leistungen, insbesondere gemischt genutzte Grundstücke
13.7 Sonderproblem: Grundstücke im Miteigentum (in der Regel: von Ehegatten) 
13.8 Sonderproblem: (Ehegatten-)Gemeinschaft als Mieter oder Pächter von Geschäftsgrundstücken
13.9 Besteuerungsverfahren: Festsetzung und Erhebung

14 Umsatzsteuer: Grundstückskauf und -verkauf
14.1 Überblick/Steuerfreiheit
14.2 Optionsmöglichkeit (Verzicht auf die Steuerfreiheit) zur Rettung des Vorsteuerabzugs
14.3 Grundstücksumsatz »durch Unternehmer im Rahmen seines Unternehmens«
14.4 Grundstücksumsatz in Abgrenzung zur Geschäftsveräußerung

15 Umsatzsteuer: Vermietung und Verpachtung von Grundstücken
15.1 Überblick
15.2 Mögliche Steuerfreiheit
15.3 Optionsmöglichkeit (Verzicht auf die Steuerfreiheit) zur Rettung des Vorsteuerabzugs 
15.4 Rechnung als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug des Mieters/Pächters
15.5 Vermietung selbst angemieteter Ferienwohnungen: Margenbesteuerung 

16 Umsatzsteuer: Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei Änderung der Nutzungsart (ggf. auch Veräußerung)
16.1 Überblick
16.2 Wirtschaftsgüter – nicht nur einmalige Verwendung zur Ausführung von Umsätzen
16.3 Wirtschaftsgüter – einmalige Verwendung zur Ausführung eines Umsatzes
16.4 Gegenstände (nachträglicher Eingang in ein ­Wirtschaftsgut) und nachträgliche Anschaffungs- oder ­Herstellungskosten
16.5 Die Ausführung sonstiger Leistungen an einem Wirtschaftsgut
16.6 Sonstige Leistungen – keine Ausführung an einem Wirtschaftsgut
16.7 Sonderfall: Geschäftsveräußerung im Ganzen 

17 Umsatzsteuer: Leistungen der Wohnungseigentümergemeinschaften
17.1 Steuerfreiheit der Leistungen an die Wohnungs- und Teileigentümer
17.2 Optionsmöglichkeit (Verzicht auf die Steuerfreiheit) zur Rettung des Vorsteuerabzugs

18 Umsatzsteuer: Behandlung der Verwalter- und Maklerleistungen

19 Grunderwerbsteuer
19.1 Steuerauslösende Erwerbstatbestände
19.2 Ausnahmen von der Besteuerung
19.3 Steuergegenstand
19.4 Entstehung der Grunderwerbsteuer 
19.5 Berechnung der Grunderwerbsteuer
19.6 Besteuerungsverfahren: Festsetzung und Erhebung 

20 Erbschaft- und Schenkungsteuer
20.1 Überblick
20.2 Übersicht zu den Besonderheiten und Vergünstigungen bei Grundvermögen
20.3 Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke (»Verschonungsabschlag«)
20.4 Steuerbefreiung bei lebzeitiger Zuwendung eines Familienheims an den Ehegatten oder ­Lebenspartner
20.5 Steuerbefreiung des Erwerbs eines Familienheims von Todes wegen durch den Ehegatten oder ­Lebenspartner
20.6 Steuerbefreiung des Erwerbs eines ­Familienheims von Todes wegen durch Kinder oder Kinder vorverstorbener Kinder
20.7 Steuerbefreiung bei im öffentlichen Interesse liegenden Grundbesitz, insbesondere Denkmälern
20.8 Steuerbefreiung bei allgemein zugänglich gemachtem Grundbesitz und öffentlichem Interesse
20.9 Kurzexkurs: Steuerbefreiung für Betriebsvermögen bei Wohnungsunternehmen

Abkürzungsverzeichnis
Quellenverzeichnis
Stichwortverzeichnis