Praxishandbuch der Berufs- und Wirtschaftsverbände - inkl. Arbeitshilfen online

Inhalt

Vorworte

Abkürzungsverzeichnis

Literaturverzeichnis

A Einführung
1 Begriff des Berufsverbands
2 Abgrenzung zu Berufsvertretungen
3 Aufgaben
4 Steuerliche Behandlung

B Gründung

1 Rechtsform

2 Zivilrechtliche Grundlagen
2.1 Abgrenzung rechtsfähiger/nichtrechtsfähiger Verein
2.2 Abgrenzung Idealverein/wirtschaftlicher Verein
2.3 Gründungsakt
2.4 Satzung
2.5 Vereinsordnung und Geschäftsordnung
2.6 Dachverband und Gesamtverein

3 Steuerliche Besonderheiten
3.1 Zweckrichtung des Verbands
3.2 Wechsel in die und aus der Steuerbefreiung

C Organisation des Verbands

1 Mitgliedschaft
1.1 Erwerb der Mitgliedschaft
1.2 Rechte der Mitglieder
1.3 Pflichten der Mitglieder
1.4 Beendigung der Mitgliedschaft

2 Organe
2.1 Mitgliederversammlung
2.2 Vorstand
2.3 Sonstige Organe

3 Haftung
3.1 Haftung des Verbands
3.2 Persönliche Haftung von Organmitgliedern
3.3 Haftung der Vereinsmitglieder

D Besteuerung der Verbandstätigkeit

1 Allgemeines

2 Steuersubjekt
2.1 Hauptverein
2.2 Regionale Untergliederungen
2.3 Tochtergesellschaften

3 (Ertrag-)Steuerliche Sphären des Verbands - ein Überblick
3.1 Ideeller Bereich
3.2 Vermögensverwaltung
3.3 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb

4 Umsatzsteuer
4.1 Berufsverband als Unternehmer
4.2 Umsatzsteuerbare Leistungen
4.3 Umsatzsteuerpflicht bzw. -befreiung
4.4 Bemessungsgrundlage sowie Berechnung
4.5 Vorsteuerabzug
4.6 Kleinunternehmer
4.7 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers

5 ABC der steuerlichen Einordnung ausgewählter Bereiche
5.1 Aus- und Fortbildung
5.2 Bürogemeinschaft von Berufsverbänden
5.3 Geschäftsstelle
5.4 Personal-/Sachmittelgestellung
5.5 Lobbytätigkeiten
5.6 Mitgliedsbeiträge
5.7 (Sonder-)Umlagen
5.8 Nutzung von Kapitalvermögen
5.9 Rechtsschutz/-beratung
5.10 Sponsoring
5.11 Verbandsgremien
5.12 Verbandszeitschrift
5.13 Vermietung und Verpachtung
5.14 Zuschüsse
5.15 Sonstige Betätigungen

6 Sonderregelung für Parteispenden

7 Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen
7.1 Ideeller Bereich/Vermögensverwaltung
7.2 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
7.3 Zuordnung von Einnahmen/Ausgaben

8 Fiktive Ausschüttung in den ideellen Bereich - Kapitalertragsteuer
8.1 Persönlicher Anwendungsbereich
8.2 Umfang der Kapitaleinkünfte
8.3 Entstehung und Durchführung der Besteuerung

9 Steuerveranlagung

E Exkurs: Abgrenzung zu gemeinnützigen Vereinen

F Rechnungslegung

1 Gesetzliche Vorgaben
1.1 Vereinsrecht
1.2 Handelsrecht
1.3 Steuerrecht

2 Zwecke der Rechnungslegung

3 Form und Inhalt der Rechnungslegung
3.1 Einnahmen-/Ausgabenrechnung mit Vermögensrechnung
3.2 Jahresabschluss

4 Offenlegung

G Satzungsänderung und Änderungen in der Verbandsstruktur

1 Satzungsänderung
1.1 Zuständigkeit
1.2 Beschlussfassung
1.3 Eintragung im Vereinsregister
1.4 Satzungsdurchbrechung

2 Ausgründung von Verbandsaktivitäten
2.1 Einsatz von Service-Gesellschaften
2.2 Zivilrechtliche Grundlagen
2.3 Steuerliche Auswirkungen der Ausgründung
2.4 Besteuerung nach der Ausgründung
2.5 Betriebsaufspaltung
2.6 Leistungen zwischen Verband und Service-Gesellschaft

3 Verschmelzung
3.1 Gründe für eine Verschmelzung
3.2 Zivilrechtliche Grundlagen
3.3 Umwandlungssteuerrecht
3.4 Grunderwerbsteuer
3.5 Umsatzsteuer

4 Spaltung

5 Formwechsel

H Beendigung eines Verbands

1 Auflösung
1.1 Beschluss der Mitgliederversammlung
1.2 Auflösung gemäß Satzung
1.3 Wegfall sämtlicher Mitglieder
1.4 Rechtsfolgen der Auflösung

2 Insolvenz

3 Verlust der Rechtsfähigkeit
3.1 Verzicht
3.2 Entziehung der Rechtsfähigkeit

4 Besteuerung
4.1 Inanspruchnahme der steuerlichen Begünstigungen
4.2 Steuerveranlagung

I Steuerliche Außenprüfung

1 Begriff und Zweck

2 Erscheinungsformen
2.1 Außenprüfung mit Vorankündigung
2.2 Außenprüfung ohne Vorankündigung

3 Prüfungsablauf

J Anlagen

1 Muster
1.1 Gründungsprotokoll
1.2 Satzung
1.3 Registeranmeldung
1.4 Einladung zur Mitgliederversammlung
1.5 Protokoll einer Mitgliederversammlung
1.6 Registeranmeldung Satzungsänderung

Stichwortverzeichnis

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