Jahresabschluss und Steuererklärung im Verein

Inhaltsverzeichnis
Vorbemerkung
Vorwort zur 3. Auflage

Rechtliche Grundlagen

• Satzung und Ordnungen des Vereins
• Grundsätze der Buchführung
• Rechenschaft gegenüber der Mitgliederversammlung
• Das Nebenzweckprivileg eingetragener Vereine
• Insolvenzrecht für Vereine

Bereiche des gemeinnützigen Vereins

• Ideeller Bereich
• Vermögensverwaltung
• Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe
• Zweckbetriebe
• Vereinsaktivitäten

Gemeinnützigkeitsrechung und Vereinsgeschäftsführung

• Aufgaben der Geschäftsführung des Vereins
• Das Prinzip der Selbstlosigkeit im Vereinsrecht
• Unmittelbare Zweckverwirklichung des Vereins
• Das Gebot der Ausschließlichkeit
• Gewährung von Annehmlichkeiten für Vereinsmitglieder
• Gesellige Veranstaltungen im Verein
• Veranstaltungen zur Mittelbeschaffung
• Durchführung einer Lotterie oder Ausspielung

Umsatzsteuer im Vereinsbereich

• Abgrenzung des nichtunternehmerischen vom unternehmerischen Bereich
• Zuschüsse, Anzahlungen
• Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie (EU-Recht)
• Der Verein als Kleinunternehmer
• Steuerfreie Umsätze
• Steuerpflicht aus Verträgen besonderer Art
• Umsatzsteuersätze - Hinweise auf Covid-19-Änderungen
• Umsatzbesteuerung von Reisen
• Überlassung von Sportanlagen
• Kooperation mit einer anderen gemeinnützigen Organisation
• Vorsteuern
• Umsatzsteuerpflicht beim Verkauf von Anlagevermögen
• Betriebsvorrichtungen in der Umsatzsteuer
• Vorsteuerpauschalierung
• Erstellung von Rechnungen mit Umsatzsteuer

Grundlagen der Buchführung und Kontenplan

• Aufbau eines Kontenplans
• Berücksichtigung von gemischten Aufwendungen
• Methoden der Kostenzuordnung

Vereinsvermögen

• Anlagevermögen
• Zuordnung von Anlagevermögen
• Abschreibungen
• Hallenbauvereine - Zwischenvermietungen
• Finanzierung, Zuordnung und Nutzungsänderung beim Anlagevermögen
• Verpachtung eines bisher selbst betriebenen steuerpflichtigen Betriebs
• Ausgliederung eines Teilbetriebs
• Vermietung von Vereinsanlagen

Vereinszweck und Tätigkeiten - Beispiele

• Sponsoring
• Fördervereine
• Wohlfahrt, Soziales, Mildtätigkeit
• Jugendförderung
• Sport
• Bildung
• Kultur
• Künstlersozialversicherung

Untergliederung von Vereinen

• Finanzielle Verwaltung der Untergliederungen
• Sonderkassen einzelner Sparten oder Gruppen
• Abrechnung einer Sportveranstaltung
• Zahlen der Untergliederungen einbinden und auswerten
• Vollständigkeitserklärung der Vereinsabteilungen

Festgemeinschaft, Spielgemeinschaft und Kooperationen

• Umsatzsteuer bei Kooperationen
• Beispiel: Abrechnung einer Sportveranstaltung
• Auswirkungen der Abrechnung bei den Vereinen

Einnahmen aus Spenden

• Geldspenden
• Aufwandsspenden
• Buchen von Verrechnungen
• Sachspenden
• Aufzeichnungspflichten für Spenden
• Sammelbestätigungen

Rücklagen - Mittelverwendung im Verein

• Nachweis der zeitnahen Mittelverwendung
• Bildung von Rücklagen
• Funktion einer Betriebsmittelrücklage
• Zweckgebundene Rücklagen
• Rücklage im unternehmerischen Bereich
• Rücklage in der Vermögensverwaltung
• Wiederbeschaffungsrücklage
• Freie Rücklagen
• Kapitalbeteiligungsrücklage
• Darstellung von Rücklagen im Jahresabschluss

Der Jahresabschluss im Verein

• Einnahmen-Überschussrechnung
• Bilanz
• Gewinn- und Verlustrechnung
• Darstellung der Entwicklung des Anlagevermögens (Komponenten-AfA)
• Darstellung des Anlagenspiegels des beweglichen Anlagevermögens

Rechenschaftsbericht und Erläuterungen zur Rechnungslegung

• Darstellung der Entwicklung der Mitgliederzahlen
• Darstellung der Höhe und Entwicklung der Rückstellungen
• Der Rücklagenspiegel im Jahresbericht
• Darstellung der Nachweise und Berechnungen zum Gemeinnützigkeitsrecht
• Rechenschaftsbericht des Vorstands
• Bestandsverzeichnis zum Anlagevermögen
• Aufstellung und Darstellung des Haushaltsplans (Etat)

Steuererklärungen im Verein

• Jahreserklärungen für gemeinnützige Vereine
• Abgabenordnung - die Grundlage des Steuerrechts
• ELSTER - Elektronische Steuererklärungen
• Körperschaftsteuererklärung ohne wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb
• Freistellungsbescheid und Feststellung der Gemeinnützigkeit
• Körperschaftsteuererklärung mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb
• Gewerbesteuererklärung
• Umsatzsteuererklärung
• Umsatzsteuer-Voranmeldung
• Antrag auf Fristverlängerung
• Übertragung der Bilanzdaten
• Lohnsteuer-Anmeldung

Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung, Kassenprüfung, Betriebsprüfung

• Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung im Gemeinnützigkeitsrecht (§ 63 AO)
• Allgemeine Buchführungspflicht nach steuerlichen Vorgaben (§§ 140-148 AO)
• Grundsätze zur ordnungsgemäßen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form (GoBD)
• Ordnungsmäßige Kassenführung
• Kassenprüfung im Verein
• Außenprüfung (Betriebsprüfung) durch das Finanzamt

Auszüge aus Gesetzen

• Abgabenordnung
• Bürgerliches Gesetzbuch
• Handelsgesetzbuch
• Einkommensteuergesetz
• Körperschaftsteuergesetz

Stichwortverzeichnis