Vorwort
Teil A: Grundlagen des E-Bilanz-gerechten Kontierens und Buchens
Anpassung der Buchführung an die Erfordernisse der Taxonomie
- Anpassen der Kontenpläne
- Kontenrahmen und Zuordnung der Taxonomiepositionen (Mapping)
Grundlagen der elektronischen Übermittlung
- Elektronische Abgabe von Steuererklärungen ab 2011
- Gründe für die Einführung des elektronischen Informationsaustauschs
- Gesetzliche Grundlagen für die Übermittlung von Bilanzen
- Anwendungszeitpunkt: Ab wann muss eine E-Bilanz übermittelt werden?
- Ausnahmeregelungen für bestimmte Berichtsteile/Positionen
- Was alles elektronisch übermittelt werden muss
- Welche Bilanzen als E-Bilanzen elektronisch übermittelt werden müssen
Technische Grundlagen für die Übermittlung der E-Bilanz
- Schnittstelle ERiC zu ELSTER (Übermittlung der E-Bilanz)
- Festlegung der Inhalte durch die Finanzverwaltung
Umstellung in der Finanzbuchhaltung
Ausgestaltung der Taxonomie
- Handelsbilanz (Überleitungsrechnung für steuerliche Zwecke)
- Rechnerische Richtigkeit innerhalb der Taxonomie (Calculation Link Base)
Daten, die im Rahmen der Taxonomie übermittelt werden müssen
- Grundlagen
- Mussfelder
- Mussfelder mit Kontennachweis
- Summenmussfelder
- Auffangpositionen
- Unzulässige Positionen in der Handels- und in der Steuerbilanz
Beispiele, die den Zusammenhang deutlichmachen
- Sachanlagevermögen
- Beteiligungen
- Zinsen und ähnliche Aufwendungen
- Personalaufwand
Besonderheiten bei der Taxonomie
- Taxonomien für bestimmte Branchen
- Kapitalkonten von Personengesellschaften
- Sonder- und Ergänzungsbilanzen von Personengesellschaften
- Unterlagen, die zusätzlich einzureichen sind
Umsetzung der Taxonomie in die Praxis
- Entscheidung zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz
- Auswahl der Buchführungssoftware
- Anpassen der Kontenpläne
- Zuordnung der Taxonomiepositionen (Mapping)
Teil B: Abweichungen zwischen Handels- und Steuerbilanz
Geschäfts- und Firmenwert
Immaterielle Wirtschaftsgüter
Rücklage für Ersatzbeschaffungen (R 6.6 EStR)
Rücklagen für Zuschüsse
Investitionsabzugsbetrag: Auswirkungen auf Handels- und Steuerbilanz
Höhe der Anschaffungskosten
Herstellungskosten in Handels- und Steuerbilanz
- Abweichungen, wenn die Abschreibung abweicht
- Ermittlung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer
- Abschreibungsmöglichkeiten
- Verhältnis von Nutzungsdauer und Abschreibungszeitraum
- Anwendung der Leistungsabschreibung
- Außerplanmäßige Abschreibung des Anlagevermögens (Teilwertabschreibung)
- Grundsätze bei der Teilwertabschreibung und Zuschreibungen
- Sonderabschreibungen in der Steuerbilanz
Rückstellungen nach Handels- und Steuerrecht
- Rückstellungen in der Handels- und Steuerbilanz
- Bewertung von Rückstellungen
- Bewertung nachdem Handelsrecht
- Bewertung nachdem Steuerrecht
- Handelsbilanz: Abzinsung bei einer Laufzeit von mehr als einem Jahr
- Steuerbilanz: Abzinsung bei einer Laufzeit von mindestens zwölf Monaten
Besonderheiten bei Pensionsrückstellungen
- Bewertung der Pensionsrückstellungen
- Saldierung im Zusammenhang mit Pensionsverpflichtungen
- Berechnung der Pensionsrückstellungen
- Übergangsregelung
Rückstellungen für Verluste aus schwebenden Geschäften
Unterschiedliche Konten für Rückstellungen
Gruppenbewertung und Bewertung mit einem Festwert
- Festbewertung
- Voraussetzungen für die Bildung von Festwerten
- Für welche Wirtschaftsgüter Festwerte gebildet werden dürfen
- Ein Festwert muss von nachrangiger Bedeutung sein
- Wie Festwerte bei Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen gebildet werden
- Wie der Festwert bei Gegenständen des Sachanlagevermögens gebildet wird
- Regelmäßige Überprüfung der Festwerte
- Gruppenbewertung
- Anwendungsbereich der Gruppenbewertung
- Zusammenfassung gleichartiger Vermögensgegenstände
- Annähernde Gleichwertigkeit der Vermögensgegenstände
- Ermittlung des gewogenen Durchschnitts
- Auswirkungen auf die Steuerbilanz
Anlage
Stichwortverzeichnis
