Das Einkommensteuerrecht

Einkommensteuergesetz und Nebengesetze, Richtlinien, Erlasse der Finanzverwaltung und Rechtsprechung eröffnen dem Steuerpflichtigen trotz hoher Regelungsdichte eine Vielzahl an Gestaltungsmöglichkeiten. Die Kommentierung des "Littmann" zeichnet sich seit über 60 Jahren aus durch eine unvoreingenommene Interpretation des Gesetzestextes und eine kritische Auseinandersetzung mit Verwaltungspraxis, Rechtsprechung und Schrifttum. Dabei werden auch abweichende Meinungen bewertet. Die Darstellung der Rechtsentwicklung im Einkommensteuerrecht mit allen wesentlichen Urteilen und Literaturfundstellen bildet die Basis für die Ausarbeitung fundierter Gestaltungen. Diese wiederum stehen im Mittelpunkt der Tätigkeit eines steuerlichen Beraters.

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• einer vollständigen Überarbeitung der Kommentierung zum Verlustabzug gem. § 10d EStG u.a. mit folgenden Schwerpunkten:

- Verlustverrechnungssystematik im Insolvenzverfahren (BVerfG)

- Abgrenzung bei finalen Betriebsstättenverlusten (EuGH und BFH)

- und zur Frage, ob erstattete Sonderausgaben das Verlustabzugsvolumen im Entstehungsjahr mindern. 

• umfassenden Aktualisierungen zu gewerblichen Einkünften gem. § 15 EStG, u.a.

- notwendiges oder gewillkürtes Sonderbetriebsvermögen I und II: Voraussetzungen und Risiken

- Goldhandel (Rn 135a)

- Betriebsaufspaltung: Rn 344, 345, 417.                                                                                                     

• Überarbeitungen zu Verlusten bei beschränkter Haftung gem. § 15a, u.a.

- restriktiver Eigenkapital-Begriff iSd § 15a EStG (Rn 6a)

- Einlageminderung, negative Fälle (Rn 37)

- Haftungsminderung (Rn 41)

- Umwandlungs- und Einbringungsvorgänge (Rn 60, 62, 62a, 63).                                                                                                      

• des ersten Teils einer kompletten Überarbeitung der Kommentierung zu Einkünften aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG). Der zweite Teil folgt in einer der nächsten Ergänzungslieferungen.
• einer Aktualisierung der Kommentierung zu § 50d EStG, insbes. der Abschnitte 7, 8 und 9. Neu eingefügt wurde die Kommentierung zu § 50d  Abs. 15 EStG.
• und umfassender Aktualisierung unter Berücksichtigung der aktuellen Gesetzeslage sowie von Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und Schrifttum: §§ 14, 24b, 33a, 44a, 45b, 45c, 69, 70, 74, 76, 77, 78 und 111 EStG.