Crashkurs Lohn und Gehalt

Vorwort

1 Einführung in die Lohn- und Gehaltsabrechnung
1.1 Arbeitgeber/Arbeitnehmer
1.2 Arbeitsvertrag
1.3 Arbeitslohn/Arbeitsentgelt
1.4 Gesetzliche Grundlagen
1.5 Lohn- und Gehaltsabrechnung und die einzelnen Abrechnungsschritte 
1.6 Lohn-/Entgeltarten
1.7 Der Mindestlohn

2 Grundlagen der Lohnbesteuerung
2.1 Lohnsteuer als Sonderform der Einkommensteuer
2.2 Persönliche Steuerpflicht – Arbeitnehmer
2.3 Sachliche Steuerpflicht – Arbeitslohn
2.4 Lohnsteuerabzugsmerkmale
2.5 Lohnsteuerklassen
2.6 Lohnsteuertabellen – Programmablaufpläne 
2.7 Solidaritätszuschlag
2.8 Kirchensteuer
2.9 Kinderfreibeträge
2.10 Pauschalversteuerung 

3 Grundlagen der Sozialversicherung
3.1 Grundsätze der Versicherungspflicht
3.2 Beitragserhebung
3.3 Beitragsabführung
3.4 Der Gesundheitsfonds
3.5 Beitragssätze
3.6 Beitragsbemessungsgrenzen
3.7 Meldepflichten 
3.8 Beitragsnachweise
3.9 Fälligkeit der Beiträge und Beitragsnachweise
3.10 Zweige der Sozialversicherung
3.11 Umlagen nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) 
3.12 Insolvenzgeldumlage

4 Eintritt eines Arbeitnehmers – Anmeldung 
4.1 Steuerliche Anmeldung
4.2 Anmeldung bei der Krankenkasse

5 Die monatliche Lohnabrechnung und verschiedene Abrechnungsgruppen 
5.1 Gehaltsabrechnung ohne besondere Merkmale
5.2 Überstundenabrechnung für Gehaltsempfänger
5.3 Stundenlohnabrechnung, Zulagen, Zuschläge, Zuschüsse
5.4 Überstundenabrechnung für Stundenlohnempfänger 
5.5 Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge
5.6 Geringfügig Beschäftigte – Minijobs
5.7 Auszubildende
5.8 Studenten 
5.9 Praktikanten
5.10 Personen im Freiwilligendienst
5.11 Rentner
5.12 Beschäftigung im Übergangsbereich (Niedriglohnbereich) 
5.13 Mitarbeiter im Versorgungswerk

6 Bezahlte und unbezahlte Ausfallzeiten
6.1 Urlaub
6.2 Entgeltfortzahlung an Feiertagen
6.3 Entgeltfortzahlung bei Krankheit
6.4 Mutterschutz
6.5 Elternzeit
6.6 Pflege von Angehörigen
6.7 Sonstige bezahlte und unbezahlte Freistellungen
6.8 Kurzarbeit
6.9 Freistellungen nach dem Infektionsschutzgesetz

7 Einmalzahlungen/Sonstige Bezüge
7.1 Arbeitsrechtlicher Anspruch 
7.2 Versteuerung von sonstigen Bezügen
7.3 Verbeitragung von Einmalzahlungen
7.4 Sonderfall: Abfindungen
7.5 Abrechnungsbeispiele

8 Sachbezüge und Zuschüsse
8.1 Grundlagen
8.2 Firmenwagen zur privaten Nutzung
8.3 Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge
8.4 Jobtickets und Zuschüsse für Fahrten zur Arbeit
8.5 Gutscheine des Arbeitgebers – geringfügige Sachbezüge
8.6 Fahrradüberlassung an den Arbeitnehmer
8.7 Wohnungsüberlassung und Unterkunft 
8.8 Unterkunft und Verpflegung
8.9 Kantinenmahlzeiten 
8.10 Essenmarken
8.11 Arbeitstägliche Zuschüsse zu Mahlzeiten 
8.12 Mitarbeiterrabatte
8.13 Warengutscheine
8.14 Arbeitgeberdarlehen
8.15 Vermögensbeteiligungen
8.16 Betriebsveranstaltungen
8.17 Geschenke und Incentives

9 Betriebliche Altersversorgung
9.1 Direktzusage
9.2 Unterstützungskasse
9.3 Direktversicherung 
9.4 Pensionskassen
9.5 Pensionsfonds
9.6 Das Sozialpartnermodell

10 Ende der Beschäftigung
10.1 Abmeldungen
10.2 Zahlungen an ausgeschiedene Arbeitnehmer
10.3 Lohnzahlung an Hinterbliebene

11 Lohnpfändungen
11.1 Voraussetzung für eine Lohnpfändung 
11.2 Hauptpflichten des Arbeitgebers
11.3 Arten von Pfändungen
11.4 Unterhaltsberechtigte Personen
11.5 Pfändungsfreigrenzen
11.6 Nettomethode bei der Lohnpfändung 

12 Abrechnung von freiwillig und privat krankenversicherten Arbeitnehmern 

13 GmbH und UG (haftungsbeschränkt): Der Gesellschafter-Geschäftsführer

14 Schnittstelle zur Finanzbuchhaltung

15 Prüfungen im Lohnbereich
15.1 Lohnsteueraußenprüfung
15.2 Prüfung durch die Träger der Rentenversicherung 
15.3 Lohnsteuer-Nachschau
15.4 Prüfung durch das Hauptzollamt

Abkürzungsverzeichnis 
Stichwortverzeichnis