ABC-Führer Lohnsteuer

Der Fachkommentar ABC-Führer Lohnsteuer informiert Sie mit fast 3.000 untereinander verknüpften Begriffen zu allen Fragen des betrieblichen Lohnsteuerabzugs und der Einkommensbesteuerung von Arbeitnehmer:innen. Die Kommentierung geht dabei ausführlich auf die zugehörigen Fragen des steuerlichen Verfahrensrechts ein.

Wichtiger Bestandteil des Kommentars sind darüber hinaus die Stichworte zum internationalen Einsatz von Arbeitnehmer:innen, und war sowohl für Inbound- als auch für Outbound-Fälle. Länderstichworte von Abu Dhabi bis Zypern verschaffen einen schnellen Überblick.

Darüber hinaus enthält das Werk Kommentierungen zu Alterseinkünften, Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag, Altersvorsorgezulage, Arbeitnehmersparzulage und zum Kindergeld. Im Anhang finden sich die wichtigsten Gesetzestexte, Richtlinien, Durchführungsverordnungen und Erlasse der Finanzverwaltung. In der Darstellung wird Wert gelegt auf eine Verknüpfung mit den Stichworten des Kommentars.

Neben Stichworten in kurzen Abschnitten werden bedeutende Themen – stringent untergliedert – in ausführlichen Darstellungen mit zahlreichen Beispielen, Übersichten, Berechnungen, Schaubildern, Tabellen und Stellungnahmen detailliert erläutert. 

Der Kommentar ist damit das Nachschlagewerk für steuerliche Beraterinnen und Berater mit ihren Teams, für Arbeitgeber:innen, Behörden, Steuerprüfer:innen sowie auch in Forschung und Lehre.

Die wichtigsten Inhalte:

• Darstellung des gesamten Lohnsteuerrechts mit den Querverbindungen zum übrigen Einkommensteuerrecht
• Ausführliche Erläuterungen zum internationalen Steuerrecht
• Auslandsentsendung von Mitarbeiter:innen und Beschäftigung ausländischer Arbeitnehmer:innen im Inland
• Umfassende Darstellung zur betrieblichen Altersvorsorge und zur Zukunftssicherung
• Ausführliche Darstellung zur Lohnsteuerhaftung und zum Umgang mit Nachforderungsfällen

Loseblattwerk in 4 Ordnern. Jetzt topaktuell mit wichtigen Neubearbeitungen der in der Praxis relevanten Stichworte: 

• Ausbildungsfreibetrag (Kommentierung zu § 33a Abs. 2 EStG),

• Auskünfte und Zusagen des Finanzamts (Erläuterung der lohnsteuerrechtlichen Anrufungsauskunft nach § 42e EStG, der verbindlichen Auskunft nach § 89 Abs. 2 AO, der verbindlichen Zusage nach einer Außenprüfung gemäß den §§ 204–207 AO sowie weiterer Auskünfte der Finanzverwaltung),

• Diplomatischer und konsularischer Dienst sowie

• Doppelbesteuerung (dort umfassende Darstellung auf nahezu 400 Randziffern zu den lohnsteuerrelevanten Aspekten der DBA – orientiert am OECD-MA –, Ausführungen zum MLI und dem deutschen BEPS-MLI-Anwendungsgesetz, Darlegung des Freistellungsverfahrens in Deutschland sowie Kommentierung von § 50d Abs. 7, 8, 9, 10, 12 und 15 EStG),

• Inländische Einkünfte (systematische Aufbereitung der für Arbeitnehmer relevanten Regelungen des § 49 EStG mit zahlreichen Praxisbeispielen) und

• Insolvenzverfahren

Darüber hinaus wurden unter anderem folgende nationale und internationale Stichworte sorgfältig aktualisiert sowie neu gefasst oder erstmalig erstellt:

Aufzeichnungspflichten, Au-Pair, Ausbildungsbeihilfen, Ausbildungsdarlehen, Ausbildungsförderungsgesetz, Ausbildungsstätte, Ausbildungsversicherung, Ausgleichsrente, Aushilfstätigkeit, Auskunftspflicht, Auslagenersatz, Ausland, Ausländische Arbeitnehmer im Inland, Ausländische Kulturorchester, Ausländische Lehrkräfte, Ausländische Studierende, Ausländische Versicherungsunternehmen, Ausländischer Arbeitslohn, Ausländischer Verleiher, Auslandsbeamte, Auslandskinder, Auslandskorrespondenten, Auslandslehrer, Auslandspensionen, Auslandsreisen, Auslandsrentner, Auslandsschulen, Dirigenten, Diskriminierung, Doktorprüfung, Dominica, Dominikanische Republik, Inland, Inländische Arbeitnehmer im Ausland, Insel Man, Insolvenz des Arbeitnehmers, Insolvenzgeld, Insolvenzverwalter, Instrumente, Interessenausgleich, Internat, Internationale Organisationen, Internationale Schulen, Internationaler Seegerichtshof, Internet, Jagd, Jahresarbeitsentgeltgrenze, Jahresarbeitslohn, Jahresnetzkarte, Jahreswagen, Jamaika, Januar, Japan, Jemen und Jersey.

Im Anhang 2 findet sich das neue BMF-Schreiben zur Vorsorgepauschale.

Mit Hinweisen zur jüngsten Rechtsentwicklung im Lohnsteuer- und Sozialversicherungsrecht.

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