E-Rechnungspflicht ab 2025

müssen alle Unternehmen im B2B-Bereich dazu in der Lage sein, E-Rechnungen zu empfangen und zu bearbeiten. Kleinbetragsrechnungen (unter 250 EUR), Fahrausweise sowie steuerfreie Lieferungen und Leistungen sind von der E-Rechnungspflicht nicht betroffen.

dürfen für in 2025 und 2026 ausgeführte B2B-Umsätze weiterhin Papierrechnungen übermittelt werden. Auch elektronische Rechnungen, die nicht dem neuen Format entsprechen, bleiben in diesem Zeitraum zulässig, allerdings ist hierfür (wie bisher) die Zustimmung des Rechnungsempfängers erforderlich.

dürfen Rechnungsaussteller mit einem Vorjahresumsatz von max. 800.000 EUR für in 2027 ausgeführte Umsätze weiterhin Papierrechnungen übermitteln. Für diese Unternehmen bleiben auch elektronische Rechnungen, die nicht dem neuen Format entsprechen, in diesem Zeitraum zulässig; wie in 2025 und 2026 ist hierfür die Zustimmung des Rechnungsempfängers erforderlich.

Unternehmer, deren Vorjahresumsatz (2026) diese Grenze überschreitet, haben aber noch die Möglichkeit, Rechnungen auszustellen, die mittels elektronischem Datenaustausch (EDI Verfahren) übermittelt werden.

sind die neuen Anforderungen an die E-Rechnungen und ihre Übermittlung dann zwingend einzuhalten. Damit werden auch die Voraussetzungen geschaffen für das im Koalitionsvertrag vorgesehene Meldesystem bzw. die EU seitig geplanten ViDA-Maßnahmen.

Das EDI Verfahren kann weiterhin genutzt werden, sofern die für die Umsatzsteuer erforderlichen Informationen so aus dem verwendeten Rechnungsformat richtig und vollständig extrahiert werden können, dass das Ergebnis der CEN Norm EN 16931 entspricht oder mit ihr kompatibel ist.